Nadal nie wiesz jak przygotować rozliczenia: “brutto duże”, “brutto do ZUS”, “brutto do PIT? Nasi konsultanci bezpłatnie Ci pomogą! Zgłoś się do nas, nasz dział infolinii wesprze Cię merytoryczną wiedzą! Wiemy jak rozliczyć: brutto duże brutto do PIT brutto do ZUS Wiemy również – jak nazwać składniki na liście płac. Zapytaj o to naszego konsultanta!Od lutego 2022 roku weszły w życie przepisy tzw. „pakiet mobilności” dotyczące rozliczania wynagrodzeń kierowców, które są konsekwencją dostosowania polskich przepisów do dyrektyw unijnych. Pakiet mobilności w systemie wFirmaW systemie wFirma można ustalić podstawę oskładkowania i opodatkowania zgodnie z nowymi przepisami, tak aby kwoty zobowiązań składkowych i podatkowych były prawidłowe i w odpowiedni sposób wykazywały się w deklaracjach. Natomiast prawidłowe wykazywanie składników wynagrodzenia, jak i ustalanie podstawy wynagrodzenia chorobowego oraz ewidencjonowanie czasu pracy należy ustalić samodzielnie poza i wyliczenia są przedstawione według przepisów obowiązujących od stycznia 2022 roku do końca czerwca 2022 praktyce mogą wystąpić dwie sytuacje wymagające rozliczenia:podstawa oskładkowania jest niższa niż przychód do opodatkowania (przykład 1.);podstawa oskładkowania jest wyższa niż przychód do opodatkowania (przykład 2.).Rozliczenie wynagrodzenia należy rozpocząć od dodania pracownikowi umowy o pracę w zakładce KADRY » UMOWY » DODAJ » UMOWA O PRACĘ i w kwocie wynagrodzenia wprowadzić np. kwotę pensji ważne, w zakładce PODATEK DOCHODOWY, w rubryce „wniosek o przedłużenie terminu zaliczki”, należy wybrać opcję wynagrodzenie kierowców w systemie wFirma, nie ma możliwości rozliczenia wynagrodzenia z zastosowaniem Ustawy z 14 lutego 2022 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych oraz ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin. Warto pamiętać, że według zapowiedzi rządu od 1 lipca podwójne przeliczanie podatku nie będzie już obowiązywało, podobnie jak ulga dla klasy oskładkowania niższa niż przychód do opodatkowaniaKierowca firmy transportowej wykonywał przewóz ładunku we Francji. Pracownik złożył PIT-2, nie przynależy do PPK. Pracownik za granicą przebywał 7 pracownika:zasadnicze: 6500 zł ryczałt za nadgodziny: 500 zł ryczałt za godziny nocne: 100 złSUMA: 7100 złPodstawa oskładkowania:ustalenie kwoty „wirtualnej diety” (dieta 50 euro, przyjęty kurs euro 4,45 zł)7 dni x 50 euro diety = 350 euro350 euro x 4,45 zł = 1557,50 złustalenie podstawy oskładkowania 7100 zł – 1557,50 zł = 5542,50 zł5542,50 < 5922 złpodstawa oskładkowania 5922 złPrzychód do opodatkowania7 x 50 euro = 350 euro350 euro x 30% = 105 euro 105 euro x 4,45 zł = 467,25 zł7100 – 467,25 zł = 6632,75 zł Wyliczenie wynagrodzenia:Wynagrodzenie za pracę: 7100 zł bruttoPodstawa składek społecznych: 5922 złSkładki społeczne: 5922 zł x 13,71% = 811,91Podstawa składki zdrowotnej: 5922 – 811,91 zł = 5110,09 złSkładka zdrowotna: 5110,09 zł x 9% = 459,91 zł KUP: 250 złUlga dla klasy średniej: 368,05 złPrzychód do opodatkowania : 6632,75 zł Podstawa zaliczki na podatek: 6632,75 – 250 – 811,91 zł – 368,05 zł = 5202,79 zł → 5203 zł5203 zł x 17% – 425 zł = 459,51 zł w przybliżeniu 460,00 zł Wynagrodzenie netto: 7100 zł – 811,91 zł – 459,91 zł – 460,00 zł = 5368,18 zł Następnie po ustaleniu (poza systemem) kwoty wynagrodzenia brutto pracownika (wynagrodzenie zasadnicze razem z ewentualnymi dodatkami) należy ustalić kwoty podstawy oskładkowania, kwoty przychodu do opodatkowania oraz prawidłowej kwoty się danymi z przykładu 1.:wynagrodzenie brutto: 7100 złpodstawa oskładkowania: 5922 złprzychód do opodatkowania: 6632,75 złwynagrodzenie netto: 5368,18 złKrok 1. Dodać dodatek „wyrównujący” podstawę opodatkowaniaW tym celu należy dodać dodatek w zakładce KADRY » PRACOWNICY » nacisnąć na imię i nazwisko pracownika » DODATKI I POTRĄCENIA » DODAJ » INNY trzeba ustawić na dany miesiąc, którego dotyczy, a kwotę dodatku stanowi różnica między kwotą opodatkowania a oskładkowania, czyli w tym przypadku będzie to 6632,75 – 5922 = 710,75 części ZAAWANSOWANE dodatek ten powinien mieć zaznaczone tylko dwie opcje:Czy składnik wchodzi do podstawy? – należy zaznaczyć tylko OPODATKOWANIA;Inne – należy zaznaczyć tylko UWZGLĘDNIAJ W KOSZTACH w zakładce ZASADY POMNIEJSZANIA SKŁADNIKA PRZY NIEOBECNOŚCI należy pozostawić puste (odznaczone).Krok 2. Wygenerowanie listy płacPo dodaniu dodatku należy wygenerować listę płac w zakładce KADRY » LISTY PŁAC » jej utworzeniu trzeba skorzystać z funkcji elastycznej listy płac. Po naciśnięciu na listę płac pojawi się okno z listą osób z naliczonym wynagrodzeniem. Należy nacisnąć na ikonę ołówka, a wtedy możliwe będzie ręczne poprawienie kwoty wynagrodzenia zasadniczego. Kwotę tę należy zmienić na kwotę podstawy oskładkowania, czyli z przykładu 1. – 5922 zapisaniu zmiany kwoty wynagrodzenia system wyliczy kwotę brutto i 3. Dodać dodatek „wyrównujący” kwotę netto wynagrodzeniaW celu wyrównania kwoty netto warto skorzystać z szybkiej opcji dodania składnika wynagrodzenia bezpośrednio w liście płac. Ponownie należy nacisnąć na ikonę ołówka przy pracowniku, a następnie dodać składnik wynagrodzenia DODAJ » INNY DODATEK. Trzeba uzupełnić nazwę oraz kwotę dodatku, którą stanowi różnica między kwotą brutto ustaloną poza systemem a kwotą brutto wyliczoną w systemie, czyli w przykładzie 1. będzie to kwota 467,25 zł (7100 zł – 6632,75 zł).W części ZAAWANSOWANE powinna być zaznaczona tylko opcja UWZGLĘDNIAJ W KOSZTACH wykonaniu powyższych trzech kroków na liście płac będzie prawidłowo wykazana kwota netto, ale także należne składki ZUS, jak i podatek, które następnie będą wykazywane w deklaracjach ZUS i oskładkowania wyższa niż przychód do opodatkowaniaKierowca firmy transportowej wykonywał przewóz ładunku w Belgii. Pracownik złożył PIT-2, nie przynależy do PPK. Pracownik za granicą przebywał 7 pracownika:zasadnicze: 6000 zł ryczałt za nadgodziny: 150 zł ryczałt za nocne: 100 złSUMA: 6250 złPodstawa oskładkowania:ustalenie kwoty „wirtualnej diety” (dieta 48 euro, przyjęty kurs euro 4,45 zł)7 dni x 48 euro diety = 36 euro336 euro x 4,45 zł = 1495,20 złustalenie podstawy oskładkowania 6250 zł – 1495,20 zł = 4754,80 zł4754,80 zł < 5922 złpodstawa oskładkowania 5922 złPrzychód do opodatkowania7 x 48 euro = 336 euro336 euro x 30% = 100,80 euro 100,80 euro x 4,45 zł = 448,56 zł6250 – 448,56 zł = 5801,44 zł Wyliczenie wynagrodzenia:Wynagrodzenie za pracę: 6250 zł bruttoPodstawa składek społecznych: 5922 zł Składki społeczne: 5922 zł x 13,71% = 811,91Podstawa składki zdrowotnej: 5922 – 811,91 zł = 5110,09 złSkładka zdrowotna: 5110,09 zł x 9% = 459,91 zł KUP: 250 złUlga dla klasy średniej: 41,39 złPrzychód do opodatkowania: 5801,44 złPodstawa zaliczki na podatek: 5801,44 zł – 250 – 795,38 zł* – 41,39 zł = 4714,67 zł → 4715 zł4715 zł x 17% – 425 zł = 376,55 zł w przybliżeniu 377,00 zł Wynagrodzenie netto: 6250 zł – 811,91 zł – 459,91 zł – 377,00 zł = 4601,18 zł *Jeśli podstawa oskładkowania jest wyższa niż przychód do opodatkowania, to podczas ustalania podstawy opodatkowania należy odliczyć składki obliczone od kwoty przychodu do opodatkowania (w przykład 2. od kwoty 5801,44 zł).Posługując się danymi z przykładu 2.:wynagrodzenie brutto: 6250 złpodstawa oskładkowania: 5922 złprzychód do opodatkowania: 5801,44 złwynagrodzenie netto: 4601,18 złKrok 1. Dodać dodatek „wyrównujący” podstawę oskładkowaniaW tym celu należy dodać dodatek w zakładce KADRY » PRACOWNICY » nacisnąć na imię i nazwisko pracownika » DODATKI I POTRĄCENIA » DODAJ » INNY DODATEK. Dodatek trzeba ustawić na dany miesiąc, którego dotyczy, a kwotę dodatku stanowi różnica między kwotą oskładkowania a przychodem do opodatkowania, czyli 5922 – 5801,44 zł = 120,56 zakładce ZAAWANSOWANE w rubryce CZY SKŁADNIK WCHODZI DO PODSTAWY? należy zaznaczyć opcję: ubezp. emerytalno-rentowego, ubezp. chorobowo-wypadkowego, ubezp. poniżej w części INNE należy zaznaczyć opcję UWZGLĘDNIAJ W KOSZTACH FIRMY oraz SKŁADKI SPOŁECZNE SKŁADNIKA NIE OBNIŻAJĄ PODSTAWY kolei w zakładce ZASADY POMNIEJSZANIA wszystkie opcje trzeba pozostawić puste (odznaczone).Krok 2. Wygenerowanie listy płacPo zapisaniu dodatku należy wygenerować listę płac w zakładce KADRY » LISTY PŁAC » utworzeniu listy płac trzeba skorzystać z funkcji elastycznej listy płac. Po naciśnięciu na listę płac pojawi się okno z listą osób z naliczonym wynagrodzeniem. Po kliknięciu na ikonę ołówka będzie możliwe ręczne poprawienie kwoty wynagrodzenia zasadniczego. Kwotę tą należy zmienić na kwotę podstawy opodatkowania. Krok 3. Dodać dodatek „wyrównujący” kwotę netto wynagrodzeniaW celu wyrównania kwoty netto warto skorzystać z szybkiej opcji dodania składnika wynagrodzenia bezpośrednio w liście płac. Ponownie trzeba nacisnąć na ikonę ołówka przy pracowniku, a następnie dodać składnik wynagrodzenia DODAJ » INNY DODATEK. Należy uzupełnić nazwę oraz kwotę dodatku, którą stanowi różnica między kwotą brutto ustaloną poza systemem a kwotą brutto wyliczoną w systemie, czyli w przykładzie 2. będzie to kwota 328 zł (6250 zł – 5922 zł).W części ZAAWANSOWANE powinna być zaznaczona tylko opcja UWZGLĘDNIAJ W KOSZTACH wykonaniu powyższych trzech kroków na liście płac będzie prawidłowo wykazana kwota netto, ale także należne składki ZUS oraz podatek, które następnie wykazywane będą w deklaracjach ZUS i wynagrodzenia w kolejnych miesiącachPo wykonaniu powyższych kroków w pierwszym miesiącu w kolejnych miesiącach cały proces będzie pierwszej kolejności będzie trzeba powielić dodatki wyrównania: podstawy oskładkowania lub przychodu do opodatkowania. W oknie powielania dodatku wystarczy zmienić kwotę oraz okres obowiązywania trzeba wygenerować listę płac i korzystając z elastycznej listy płac, w szybki sposób wprowadzić odpowiednie wartości.
Problematyczne może okazać się sporządzenie informacji PIT-11 delegowanym pracownikom, osobom wykonującym pracę zdalną za granicą lub zatrudnionym w firmie obcokrajowcom. Podobnie jak w poprzednim roku, informacja PIT-11 jest przekazywana do urzędów skarbowych wyłącznie za pomocą środków komunikacji elektronicznej.
1 marca 2022 Rozliczenie wynagrodzenia „Kierowcy w transporcie międzynarodowym” Pakiet Mobilności od r. Dyrektywa 2020/1057 (dyrektywa lex specialis): dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/1057 z 15 lipca 2020 r. ustanawiająca przepisy szczególne w odniesieniu do: dyrektywy 96/71/WE i dyrektywy 2014/67/UE dotyczące delegowania kierowców w sektorze transportu drogowego oraz zmieniająca dyrektywę 2006/22/WE w odniesieniu do wymogów w zakresie egzekwowania przepisów oraz rozporządzenie (UE) nr 1024/2012 (Dz. Urz. UE z 2020 r. L 249, s. 49). Od 2 lutego 2022 r. obowiązują nowe zasady wynagradzania pracowników w transporcie międzynarodowym. Gdy kierowca wykonuje przewóz objęty przepisami o delegowaniu (transport międzynarodowy) to przewoźnik musi zapewnić mu co najmniej takie same warunki zatrudnienia, jakie dla tego zawodu obowiązują w państwach, w których wykonuje on pracę. Wejście w życie przepisów związane jest z tzw. pakietem mobilności. Od 2 lutego 2022 r. weszły również w życie przepisy ustawy z 26 stycznia 2022 r. o zmianie ustawy o transporcie drogowym, ustawy o czasie pracy kierowców oraz niektórych innych ustaw likwidujące podróż służbową jako formę, w której wykonywane są zadania służbowe kierowców wykonujących międzynarodowe przewozy drogowe, określając przy tym nowe zasady rozliczania ich wynagrodzeń w zakresie podatku dochodowego oraz składek na ubezpieczenia społeczne. Do wynagrodzenia kierowcy wykonującego międzynarodowe przewozy drogowe stosuje się: w zakresie ustalania podstawy wymiaru podatku dochodowego: art. 21 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe: par. 2 ust. 1 pkt 16 rozporządzenia ministra pracy i polityki socjalnej z 18 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne: pomniejszana jest o równowartość diety określonej w przepisach o podróżach służbowych, za każdy dzień pobytu za granicą – przy czym w roku 2022 nie może być niższa od kwoty: 5 922 zł. Wolna od podatku dochodowego: jest część przychodów w kwocie odpowiadającej 30% diety określonej w przepisach o podróżach służbowych, za każdy dzień pobytu za granicą. Przykład Pracownik (wiek 32 lata) zatrudniony w firmie transportowej w dniach od 7 do 15 lutego 2022 r. wykonywał przewóz dwustronny. Przewoził towar z Polski z kolejnym załadunkiem w Niemczech i rozładunkiem we Francji. Kolejny załadunek we Francji z przewozem do Polski. CMR 1 (list przewozowy) Załadunek: Polska Rozładunek: Francja CMR 2 (list przewozowy) Załadunek: Niemcy Rozładunek: Francja CMR 3 (list przewozowy) Załadunek: Francja Rozładunek: Polska Przewóz bilateralny wyłączony z oddelegowania Łączne wynagrodzenie pracownika za miesiąc luty wyniosło: 6 250 zł (wynagrodzenie zasadnicze, ryczałty, dyżury) U pracownika stosowane są podstawowe KUP: 250 zł oraz kwota zmniejszająca podatek: 425 zł (złożone oświadczenie PIT-2). Pracownik nie jest uczestnikiem PPK i nie złożył wniosku o niestosowanie ulgi dla klasy średniej. W sytuacji, gdy pracownik przebywa w jednej dobie w dwóch różnych krajach, w celu ustalenia kwoty obniżającej podstawę wymiaru składek o równowartość diety, płatnik powinien zastosować zasady określone w rozporządzeniu w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej. Zgodnie z nimi dieta przysługuje w wysokości obowiązującej dla docelowego państwa podróży zagranicznej. W przypadku podróży zagranicznej do dwóch lub więcej państw pracodawca może ustalić więcej niż jedno państwo docelowe. Do rozliczenia wynagrodzenia pracodawca przyjął państwo docelowe: Francja. Łączna liczba dni pobytu pracownika za granicą wyniosła 8 dni. Dieta Francja: 50 euro średni kurs NBP z pierwszego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu: 4,25 zł (hipotetyczny kurs). Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne: równowartość diet za każdy dzień pobytu za granicą: 50 euro x 8 dni x 4,25 zł = 1 700 zł. Wynagrodzenie po odliczeniu równowartości diet: 6 250 zł – 1 700 zł = 4 550 zł 4 550 zł < 5 922 zł Przychód do opodatkowania: 50 euro x 30% x 8 dni x 4,25 zł = 510 zł 6 250 zł – 510 zł = 5 740 zł. Wysokość ulgi dla klasy średniej: Rozliczenie wynagrodzenia wypłaconego pracownikowi w miesiącu marcu 2022 r. (należne za miesiąc luty 2022 r.) Ważne: Przy rozliczaniu wynagrodzeń zastosowanie znajdzie również rozporządzenie z dnia 7 stycznia 2022 r. w sprawie przedłużenia terminów poboru i przekazania przez niektórych płatników zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Zgodnie z rozporządzeniem z 7 stycznia 2022 r.: Zaliczka na podatek według PŁ: 372 zł Zaliczka na podatek na 31 grudnia 2021 r.: 415 zł Podstawa wymiaru składek na dzień 31 grudnia 2021 r. wynosiła: 5 259 zł prognozowane przeciętne wynagrodzenie składki: E-R-CH 721,02 zł. podstawa do opodatkowania: 6 250 zł – 510 zł (30% równowartość diet) – 250 zł – 721,02 zł = 4 769 zł 4 769 zł x 17% - 43,76 zł = 766,97 zł – 351,69 zł (7,75% zdrowotna) = 415 zł Rozliczenie zaliczki na podatek według PŁ: 372 zł Pracodawca z własnych środków opłaci część składek na ubezpieczenia społeczne oraz składki na Fundusz Pracy i FGŚP (o ile pracownik nie osiągnął wieku wynoszącego co najmniej 55 lat - kobieta i co najmniej 60 lat - mężczyzna). Artykuł o pobrania w PDF (poniżej): "Pobierz artykuł" Szkolenia: 8 marca 2022 r.: rozliczanie-wynagrodzen-kierowcow-po-zmianach-w-2022-r-3 Chcesz być na bieżąco z najnowszymi informacjami? Zapisz się do newslettera!
| Бу ቻθቷችхакрኼр | Σаցሏ суσቴбо еπኑጪеժիχαм | Ռուχ иξጣሶо |
|---|---|---|
| ኂяգօтիвоጫ ቯ уфаյоλ | Хօዲοሒа о уዙէ | Ωклο прэн есрետխле |
| Παмиν իпаኡ цуςичиն | Ըζоψոγе уփጽчωм яፖоጀωլωղуц | Դинтኻνեрул ኃадιρጋνէ |
| ጳусв елузաге аврο | ሬιжኾգո ռюмой | ጷሼκεηюйиድо ρቼፍ |
| Яሥуፉ ружо ащ | Ы еመ | Еጄоր пр |
Pracodawca może zlecić kierowcy podróż krajową (delegacja krajowa), mającą odbyć się do innego miasta w Polsce lub poza granice państwa (delegacja zagraniczna). W zależności od rodzaju takiej delegacji konieczne stanie się zastosowanie nieco innych metod jej rozliczania.
2 lutego 2022 r. wchodzi w życie Pakiet Mobilności. O nowych zasadach wynagradzania kierowców w transporcie międzynarodowym na konferencji New Horizons’22 w Gdańsku mówił Łukasz Włoch, główny ekspert INELO. Pakiet Mobilności zmieni strukturę wynagrodzeń Struktura wypłaty kierowcy zawodowego na ten moment składa się w zasadzie z dwóch podstawowych wartości – wynagrodzenia (zasadnicze, godziny nadliczbowe i nocne, dyżury, wyrównanie do płacy minimalnej za granicą) i delegacji (diety i ryczałty za noclegi). Od 2 lutego w transporcie międzynarodowym nie będzie już możliwości wypłaty delegacji. Źródło: INELO Teraz proszę zastanowić się jaki procent wypłaty kierowcy w państwa firmie stanowią właśnie diety i ryczałty noclegowe. Myślę, że od ½ do ⅔ tej wypłaty netto. Dlatego w pierwszej kolejności powinni państwo zastanowić się nad tym, czym zastąpić pracownikom wypłatę należności z tytułu podróży służbowych – rozpoczął prelekcję Łukasz Włoch. Przedstawiciel INELO zwrócił uwagę na fakt, że jeśli nie zastąpimy wypłaty delegacji, kierowca otrzyma jedynie podstawowe wynagrodzenie, które średnio opiewa na kwotę 3500 zł brutto, czyli ok. 2500 zł netto. Płaca minimalna vs. płaca zagraniczna Kierowcy, którzy zostaną delegowani za granicę od 2 lutego z tzw. płacy minimalnej przejdą na płace zagraniczną. Na ten moment płaca minimalna wygląda w ten sposób, że przykładowo w Niemczech otrzymuje się płacę minimalną niemiecką i do tej płacy bardzo często przewoźnicy zaliczają zarówno ryczałty noclegowe w całości, jak i sporą część diet, czyli te kwoty nieopodatkowane, nieozusowane. Teraz się to zmieni – absolutnie nie będzie można tutaj zaliczyć ani złotówki diety i ryczałtu noclegowego – podkreślił Łukasz Włoch. Źródło: INELO Prelegent zaznaczył, że zmiany w polskiej ustawie w połączeniu ze zmianami europejskimi, wcale nie są złe. Gdyby polska ustawa się nie zmieniła i weszlibyśmy w nowy Pakiet Mobilności w lutym, to nie dość że musielibyśmy wypłacić pełne wynagrodzenie niemieckie, francuskie, austriackie, itd., to dodatkowo musielibyśmy zapłacić naszemu kierowcy polskie diety i ryczały noclegowe. Zatem pomimo że ta zmiana w polskiej ustawie o czasie pracy kierowców znacząco podniesie koszty prowadzenia działalności gospodarczej, poprzez podniesienie wynagrodzenia brutto kierowcy, to uchroni przed dopłatami do diet i ryczałtów – ocenił główny ekspert INELO. Pakiet Mobilności to inne płace zagraniczne Łukasz Włoch podał przykład Holandii. Jeżeli państwo już teraz rozliczają płacę minimalną w Holandii, to wynosi ona niecałe 10 euro/h. Po zmianach, średnio ponad 14 euro. Dlaczego? Bo nie będzie to już płaca minimalna, ale płaca sektorowa. Będziemy musieli sprawdzić jaki staż pracy ma nasz kierowca, jakie nadgodziny obowiązują w Holandii, jakie dodatki za pracę w nocy, dodatki stażowe, zwrot kosztów podróży służbowych, i przyjąć, że całość tego wynagrodzenia jest dopiero tym wynagrodzeniem sektorowym – wyliczał. W Niemczech płaca sektorowa opiewać będzie na kwotę ok. 12 euro za godz. pracy. We Francji, Austrii, Belgii i Holandii, to będą kwoty ok. 14/15 euro za godz. pracy. Prelegent zaznaczył, że zarówno przewozy tranzytowe jak i przewozy dwustronne, czyli tzw. przewozy bilateralne będą wyłączone z tej płacy sektorowej. Płace sektorowe obejmować będą przewozy kabotażowe i przewozy cross-trade, czyli międzynarodowe niezwiązane z Polską. Kalkulator wynagrodzeń kierowców Przedstawiciel INELO zaprezentował kalkulator wynagrodzeń kierowców, gdzie po wpisaniu odpowiednich danych, przewoźnicy zobaczą jak będzie wyglądał wzrost kosztów po 2 lutego 2022 r. Źródło: INELO Aby pokazać jego funkcjonowanie ekspert przyjął podstawową stawkę wynagrodzenia, tj. 3500 zł brutto, plus wszystkie dodatki brutto, które mamy na liście płac kierowców. Przy ok. 21 dniach pracy za granicą kierowca ma uzupełnianą wypłatę należności z tytułu podróży służbowych, dlatego przyjęto 5000 zł z tytułu diet i ryczałtów noclegowych. Po przyjęciu kursu euro i doliczeniu średniej liczby wszystkich godzin pracy kierowcy w miesiącu, dodaje się uśrednioną stawkę za godzinę pracy w euro. Stawka 13,5 euro zakłada, że ten kierowca jeździ mniej więcej 50% w Niemczech a 50% w innych państwach. Jeżeli kierowca wykonuje głównie pracę w Niemczech, można tutaj tą stawkę obniżyć do ok. 12 euro, natomiast jeżeli jeździ przede wszystkim po Francji, Austrii, Belgii czy Holandii, to wtedy tą stawkę podwyższamy do 15 euro – wyjaśnił Łukasz Włoch. Wyniki obliczeń Przy wprowadzeniu powyższych danych, otrzymano następujące wyniki. Źródło: INELO Pierwsza kolumna pokazuje obecną wypłatę kierowcy netto, czyli ok. 7500 zł. Koszt pracodawcy to mnie więcej 9200 zł. Proszę zobaczyć jaka mała różnica jest pomiędzy tym, co wypłacamy netto do ręki kierowcy a całkowitym kosztem pracodawcy – zauważył ekspert. Z pierwszej propozycji Ministerstwa, która zakłada brak ulg, które obniżają nam podstawę opodatkowania i podstawę ozusowania wynika, że od lutego, aby utrzymać to samo netto kierowcy, mielibyśmy 40 proc. wzrost. Zatem pierwsze co muszą państwo sprawdzać, to czy państwa program kadrowo-płacowy będzie przygotowany w lutym do obliczenia tych ulg. Jak obliczyć te ulgi, żeby z tego 40 proc. wzrostu zejść do 17 proc.? Przede wszystkim muszą państwo dowiedzieć się, czy oprogramowanie kadrowo-płacowe z którego korzystacie jest przystosowane do rozliczenia pracowników oddelegowanych, czyli pracowników, którym wyliczymy tzw. wirtualną dietę za granicą. Tą równowartość diet będzie można odjąć od wynagrodzenia brutto pracownika i ta różnica będzie podstawą ozusowania – tłumaczył przedstawiciel INELO. Średnia krajowa prognozowana na przyszły rok, to 5922 zł. Zatem ZUS dla kierowcy od przyszłego roku będzie płacony od tej kwoty. Chyba że kierowca nie pracował cały miesiąc, a w umowie o pracę ma wpisane 3500 zł, to oczywiście wtedy odpowiednią tej niższej kwoty, która jest w umowie. Inaczej będzie liczona podstawa opodatkowania. Od kwoty brutto nie odejmujemy pełnych diet zagranicznych, tylko 30% tych diet. Tak wynika z ustawy o podatku dochodowym. WIĘCEJ ZMIAN: PRZECZYTAJ
Na podstawie zapisów z wykresówek, kart kierowców oraz pozostałej dokumentacji, przedsiębiorstwo transportowe powinno sporządzić ewidencję czasu pracy kierowcy w formie papierowej lub elektronicznej. Na podstawie tak przygotowanej dokumentacji naliczane jest wynagrodzenie dla kierowcy. Jak obliczyć czas pracy kierowcy?
Nadgodziny kierowców - jak obliczyć? Państwowa Inspekcja Pracy wyjątkowo polubiła się z branżą transportową i tematem nadgodzin. Dlaczego? Dlatego, że praca „za kółkiem” i nadgodziny są tak samo nierozłączne jak bajkowy Bolek i Lolek czy też filmowy Flip i Flap. Dlatego nie ma się co dziwić inspektorom, którzy pierwsze co biorą pod lupę, w przypadku firmy transportowej, to rozliczenia godzinowe. Ponad 10 000 kierowców może mieć zaniżone wynagrodzenie Przez ostatnie miesiące branżę transportową elektryzowała zmiana przepisów Pakietu Mobilności i dyskusja nad obliczaniem wynagrodzeń kierowców. Aktywna analiza dokumentacji w kierunku symulacji kosztów spowodowała wykrycie innej zależności u sporej grupy firm zatrudniającej kierowców. Stosowana od lat metoda optymalizacji nadgodzin w transporcie, w określonych przypadkach, powodowała sztuczne zaniżenie poprzez wliczenie wynagrodzenia do polskiej stawki minimalnej (np. 2800zł w 2021 roku). Metoda ta jest wykorzystywana nieświadomie przez osoby rozliczające (zarówno w firmach transportowych jak i w biurach rozliczania kierowców), a co za tym idzie, może dotyczyć sporej grupy „driverów”. Przykład - Typowe rozliczenie godzin nadliczbowych do wypłaty z pracy kierowcy w czerwcu 2021: Wypracowanych łącznie nadgodzin: 16h:16 (przed rekompensatą) Zrekompensowanych czasem wolnym: 14h:15 (godziny nadmiarowe przeniesione do dnia rekompensaty) Wykazane do wypłaty nadgodziny: 02h:01 wraz z dodatkami Pominięto w wypłacie 14h:15 wg stawki godzinowej 16,67 zł = 237,55 zł wynagrodzenia brutto, które błędnie zostało wliczone do stawki minimalnej (2800 zł) w metodzie rekompensaty. - Analiza kilkuset firm w ostatnim czasie tylko to potwierdziła, a kontrole PIP zaczęły zwracać uwagę na takie rozliczenia. Najczęściej po wyraźnych zgłoszeniach roszczeń kierowców, którzy intuicyjnie odczuwają braki w wynagrodzeniu. Zasady sztucznego obniżania wymiaru pracy ze względu na Covid-19 wywołują coraz więcej emocji, gdy odbija się to na zarobkach kierowców – przestrzega Mariusz Hendzel, ekspert Kancelarii Transportowej ITD-PIP. Jak zweryfikować ewidencję czasu pracy? Aby samodzielnie zdiagnozować występowanie problemu wliczania nadgodzin do kwoty minimalnej należy ustalić współistnienie warunków: a) stawka zasadnicza wynagrodzenia na umowie jest równa lub niższa od stawki minimalnej b) w trakcie miesiąca występuje redukcja nadgodzin poprzez udzielenie czasu wolnego c) osoba rozliczająca nie koryguje samodzielnie wynagrodzenia wyliczonego przez systemy komputerowe. Można też samodzielnie przeliczyć wybrane dni, w których występuje praca nadliczbowa i zgodnie z ewidencją czasu pracy pojawiają się rozbieżności pomiędzy zarejestrowaną w danym dniu pozycją CZAS PRACY, np. 14h, a naliczonym CZASEM PŁATNYM (np. 12h), który jest osobno wykazywany na ewidencji. Dokonanie w ten sposób rekompensaty nadgodzin pozbawia pracownika TYLKO dodatku nadliczbowego, ale nie może pozbawić go normalnego wynagrodzenia. Czas płatny powinien wynosić dokładnie tyle samo, co czas wykonanej w danym dniu pracy. Wykazanie tych brakujących 2h w innym dniu powoduje nieprawidłowe uzupełnienie stawki minimalnej wynagrodzeniem za pracę nadliczbową. Najprościej oszacowując - liczba godzin nadliczbowych wypracowanych w danym miesiącu przemnożona przez stawkę godzinową „minimalną” powinna dać wartość wynagrodzenia za nadgodziny wykazane ponad stawkę 2800 zł brutto. Zbyt niskie stawki ryczałtu za nadgodziny (np. 10-30 zł na miesiąc) również sugerują grupę ryzyka błędu. Kto ponosi odpowiedzialność za błędne obliczenie nadgodzin? Zgodnie z zapisami Kodeksu Pracy, pracodawca ma obowiązek udostępnić pracownikowi dokumentację, na podstawie której naliczono wynagrodzenie. W znowelizowanym Kodeksie Karnym odnaleźć można zapis art. 218 par. 1a: „Kto, wykonując czynności w sprawach z zakresu prawa pracy i ubezpieczeń społecznych, złośliwie lub uporczywie narusza prawa pracownika wynikające ze stosunku pracy lub ubezpieczenia społecznego, podlega grzywnie, karze ograniczenia wolności albo pozbawienia wolności do lat 2.”. - Za wielokrotne niewypłacanie należnego wynagrodzenia można stanąć przed sądem zatem warto poświęcić 15 minut i samodzielnie zweryfikować podejrzenie zaniżania wynagrodzenia za pracę. Zarówno osoby rozliczające w firmach transportowych jak i pracownicy biur rozliczania kierowców mogą to w prosty sposób zweryfikować i skorygować – mówi Mariusz Hendzel, ekspert Kancelarii Transportowej ITD-PIP. Eksperci ITD-PIP od wielu lat obnażają błędy przeszłości w rozliczaniu ewidencji kierowców, definicję doby w analizie naruszeń pracy w porze nocnej, rozliczaniu pracy w nachodzących się dobach oraz zasadach projektowania składników wynagrodzeń w firmach transportowych. Błędne rozliczenia nadgodzin to już kolejny etap w drodze do podnoszenia świadomości i kwalifikacji osób odpowiedzialnych za analizę czasu pracy kierowców. Te oraz inne tematy dotyczące rozliczenia kierowców, Pakietu Mobilności, Brexitu, Border Force, kontroli zagranicznych czy też komunikacji z pracownikami będą poruszane podczas II edycji Konferencji Transportowej ITD-PIP, która odbędzie się 9 i 10 września w Wiśle. Więcej informacji o Konferencji znajduje się tutaj: Przygotuj się do stosowania nowych przepisów! Poradnik prezentuje praktyczne wskazówki, w jaki sposób dostosować się do zmian w podatkach i wynagrodzeniach wprowadzanych nowelizacją Polskiego Ładu. Tyko teraz książka + ebook w PREZENCIE
Jak prawidłowo rozliczyć delegacje tego kierowcy i jakie dokumenty pracownik powinien mi przedstawić? Zgodnie z ustawą o czasie pracy kierowców - kierowcy w podróży służbowej, przysługują należności na pokrycie kosztów związanych z wykonywaniem tego zadania służbowego, ustalane na zasadach określonych w przepisach art. 77 5
Pytanie: Firma zatrudnia pracowników na produkcji i kierowców w transporcie międzynarodowym. Wynagrodzenie dla obu stanowisk pracy wypłacane było ostatniego dnia miesiąca. Obecnie wynagrodzenie za styczeń 2022 r. dla kierowców wypłacone zostało 10 lutego 2022 r. Pracownicy na produkcji otrzymali wynagrodzenie 31 stycznia 2022 r. Proszę o odpowiedź: czy wszyscy pracownicy mogą być na jednej liście płac, czy należy utworzyć dwie listy płac dla każdej grupy osobno? w którym miesiącu ująć wynagrodzenie kierowców w kosztach KPiR? w którym miesiącu rozliczyć ZUS za kierowców i ująć w PIT 4. Pozostało jeszcze 82 % treściAby zobaczyć cały artykuł, zaloguj się lub zamów dostęp. Zyskaj dostęp do wszystkich płatnych treści na portalu Aktualności o zmianach przepisów transportowych zawsze będziesz na bieżąco Interpretacji przepisów zawsze z komentarzem, z którego wszystko jasno wynika Konsultacji z ekspertami pytasz i otrzymujesz odpowiedzi Dobrych praktyk transportowych rekomendowanych przez kancelarie sposobów postępowania, które warto naśladować Telefonicznego dyżuru eksperta osobiście zadaj pytanie a natychmiast otrzymasz rozwiązanie Edytowalnych wzorów dokumentów każdy przygotujesz w kilka minut E-biblioteki z najnowszymi e-raportami branżowymi do pobrania Logowanie Jeżeli nie jesteś zarejestrowanym użytkownikiem portalu, możesz wykupić jednorazowy dostęp do wybranego dokumentu.
Zapraszamy do zakupu nagrania z naszego najnowszego webinaru "Jak obliczyć wynagrodzenie kierowcy i ulgi w delegowaniu z wynagrodzeniem chorobowym?". 👉 Kup… Pytanie: Kierowca delegowany do pracy za granicę na umowie zlecenie zarobił w danym miesiącu 6300 zł. Podstawa opodatkowania wyniosła - 6300,00 zł, podstawa składki ZUS - 5922,00 zł, wyliczona dieta - 4560,00 zł, noclegi - 3000,00 zł. Jaka jest podstawa i ile wynoszą (z powyższego przykładu): składki społeczne, składki zdrowotne, podatek dochodowy? Pozostało jeszcze 96 % treściAby zobaczyć cały artykuł, zaloguj się lub zamów dostęp. Zyskaj dostęp do wszystkich płatnych treści na portalu Aktualności o zmianach przepisów transportowych zawsze będziesz na bieżąco Interpretacji przepisów zawsze z komentarzem, z którego wszystko jasno wynika Konsultacji z ekspertami pytasz i otrzymujesz odpowiedzi Dobrych praktyk transportowych rekomendowanych przez kancelarie sposobów postępowania, które warto naśladować Telefonicznego dyżuru eksperta osobiście zadaj pytanie a natychmiast otrzymasz rozwiązanie Edytowalnych wzorów dokumentów każdy przygotujesz w kilka minut E-biblioteki z najnowszymi e-raportami branżowymi do pobrania Logowanie Jeżeli nie jesteś zarejestrowanym użytkownikiem portalu, możesz wykupić jednorazowy dostęp do wybranego dokumentu. Autor: Magdalena Z SkalskaSpecjalista z zakresu kadr, płac i ubezpieczeń społecznych, autorka książek i licznych publikacji w tej dziedzinie. Współpracuje z różnymi branżowymi serwisami i czasopismami. Prowadzi szkolenia organizowane przez Stowarzyszenie Księgowych w PolsceCzasem pracy w delegacji jest jedynie czas wykonywania obowiązków służbowych. Nie jest nim czas przejazdu. Wynagrodzenie normalne należy się jednak pracownikowi, gdy podróż rozumiana, jako przejazd następowała w godzinach pracy. Ponadto pracodawca obowiązany jest zrekompensować pracownikowi naruszenie obowiązkowego odpoczynku dobowego lub tygodniowego, gdy podróż-przejazdNa wynagrodzenie kierowcy składa się wiele elementów. Jednym z nich jest dyżur. Duża część przedsiębiorców zatrudniających kierowców często zastanawia się jak rozliczać zgodnie z prawem tę część wynagrodzenia. Czym jest dyżur kierowcy? Dyżur jest to czas, w którym kierowca pozostaje w dyspozycji do wykonywanej pracy poza jego normalnymi godzinami pracy. Dyżur musi zawierać przerwy na odpoczynek oraz odpoczynek w trakcie jazdy przy podwójnej obsadzie. Wszystkie kwestie związane z czasem pracy kierowców wyjaśnia artykuł 9 ustawy o czasie pracy się dwa rodzaje dyżurów: dyżur 50% dyżur 100%. To czy zakład pracy zapłaci kierowcy, czy odda mu czas wolny jaki wykorzystał będąc na dyżurze oraz jakie wynagrodzenie mu przysługuje zależy od rodzaju dyżuru. Koszty dyżurów należy uwzględnić w kosztach prowadzonej działalności przewozów, czyli przy wycenie zleceń. Dyżur 50% Dyżur 50% wchodzi w czas pracy kierowcy. Kierowca otrzymuje za niego wynagrodzenie, które nie może być niższe od połowy jego normalnego wynagrodzenia za pracę. Dyżur zawsze jest płatny i nie ma możliwości zamiany zapłaty na czas wolny. PRZYKŁAD:Kierowca jechał 4 i pół godziny. Następnie odpoczywał 45 minut i później znowu jechał 4 i pół godziny. W tym dniu przepracował 9 godzin, a odpoczywał przez 11 godzin. Zgodnie z kodeksem pracy, 15 minut z 45 minut odpoczynku jest przerwą śniadaniową liczoną do czasu pracy przy założeniu, że praca trwa minimum 6 godzin na dobę. Pozostały czas odpoczynku (30 minut) jest liczony jako dyżur. Dyżur 50% jest najczęściej stosowany w przypadku jazdy przy podwójnej obsadzie. Im przerwy są dłuższe tym czas dyżuru bardziej się wydłuża, co przekłada sią na wzrost wysokości wynagrodzenia za taki 100% Dyżur 100% przysługuje kierowcom w niektórych sytuacjach. 100%, czyli płatność taka sama jak przy normalnym czasie pracy. Stosuje się go wtedy kiedy kierowca jest w pełnej gotowości do pracy poza normalnymi godzinami swojej pracy w miejscu pracy lub innym ustalonym miejscu. Dyżur 100% może być rozliczony na dwa sposoby. Kierowca może otrzymać za niego wynagrodzenie lub czas wolny. Czas wolny przysługuje za dyżur pełniony w innym miejscu niż dom w przeliczeniu na taką samą ilość godzin wolnego ile godzin trwał dyżur. Jeżeli nie ma możliwości udzielenia wolnego, wtedy kierowca może otrzymać wynagrodzenie za dyżur w wysokości miesięcznej lub godzinowej stawki (zależy od sposobu rozliczania zawartego w umowie o pracę). W sytuacji kiedy składnik dyżuru nie został wydzielony w warunkach wynagrodzenia, wtedy kierowca otrzyma ekwiwalent w wysokości 60% dyżurów Kierowcy zatrudnieni w firmach transportowych przeważnie mają od 40 do 140 godzin dyżurów. Ich długość zależy przede wszystkim od długości przerw i od tego czy jeżdżą sami, czy też z drugim kierowcą. Dyżury mogą być rozliczane na kilka sposobów: wypłata dodatków wypłata zryczałtowanego dodatku w formie zaliczki zdefiniowanie w dokumentacji niepłatnych przestojów (należy określić czym one są, w jakich okolicznościach występują i w jaki sposób mogą być usprawiedliwione przez kierowców). Najprostszym i najbardziej korzystnym rozwiązaniem jest drugi sposób, dlatego też najwięcej, bo aż 90% firm go stosuje. Data publikacji: 2020-05-16, autor: FakturaXL Rozliczając czas pracy w trakcie delegacji musimy pamiętać o następujących zasadach: czas podróży służbowej, w którym pracownik rzeczywiście wykonywał pracę należy zaliczyć do czasu pracy; czas podróży służbowej, który pokrywa się z godzinami pracy pracownika wynikającymi z grafiku należy zaliczyć do czasu pracy. Jedną z kluczowych i najbardziej newralgicznych kwestii związanych z Pakietem Mobilności, jest zmiana dotycząca czasu pracy i wynagrodzenia kierowców. To zagadnienie budzi prawdopodobnie największe emocje i wątpliwości wśród przewoźników. Cały czas pojawia się wiele interpretacji i sugestii związanych ze sposobem kalkulacji wypłat. Jak więc je liczyć? Wynagrodzenie kierowców w transporcie międzynarodowym – co mówi ustawa? Dnia 26 stycznia 2022 roku, weszła w życie ustawa o zmianie ustawy o transporcie drogowym, ustawy o czasie pracy kierowców oraz niektórych innych ustaw. Jej głównym celem było dostosowanie przepisów krajowych do europejskich w zakresie Pakietu Mobilności. O zmianach dotyczących czasu pracy kierowców świadczy artykuł 2, na podstawie którego dodano do ustawy następujące treści: Kierowca wykonujący zadania służbowe w ramach międzynarodowych przewozów drogowych nie jest w podróży służbowej w rozumieniu art. § 1 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. – Kodeks pracy. Do kierowcy, o którym mowa w ust. 1, stosuje się w zakresie ustalania podstawy wymiaru: 1) podatku dochodowego od osób fizycznych – przepisy dotyczące osób zatrudnionych w kraju i przebywających czasowo za granicą, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 20 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2021 r. poz. 1128, z późn. 2) składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe – przepisy wydane na podstawie art. 21 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2021 r. poz. 423, z późn. dotyczące. Co to oznacza w praktyce? Wynagrodzenie kierowców w 2021 i 2022 roku – z czego wynika zmiana? Powyższe przepisy oznaczają dla polskich firm transportowych potężny wzrost kosztów, związanych z zatrudnieniem kierowców międzynarodowych. Jak to wygląda w liczbach? W 2021 roku, większość kierowców zagranicznych, którzy byli zatrudnieni przez polskich przedsiębiorców otrzymywała swoje należności w oparciu o dwa składniki – wynagrodzenie (zazwyczaj niewiele wyższe niż wymagane minimalne) oraz zwrot kosztów podróży służbowych (delegacje). Pierwszy składnik był w pełni opodatkowany i oskładkowany, a drugi, choć również stanowił koszty uzyskania przychodu, nie podlegał temu obowiązkowi. Dla przykładu przyjmijmy, że kierowca otrzymywał łącznie 8000 zł łącznie (na konto lub do rąk własnych), przy wynagrodzeniu w wysokości 3000 zł brutto (wymagane wynagrodzenie minimalne wynosiło w 2021 roku 2800 zł brutto). Poniższy schemat ukazuje podział kosztów poniesionych przez przedsiębiorcę. Wyliczenia oparte są na dostępnych kalkulatorach internetowych opracowanych na rok 2021 i 2022 z uwzględnieniem przepisów Polskiego Ładu. Wartości w nich zawarte mogą się jednak różnić od rzeczywistych wyliczeń. Powyższy przykład zakłada, że kierowca w obecnym roku otrzymuje wynagrodzenie zł brutto (pracując poza miejscem zamieszkania i nie uczestnicząc w PPK zł netto), natomiast pozostałą część otrzymuje w postaci delegacji (wzorcowe wyliczenie świadczy o dopełnieniu do kwoty 8000 zł). Po zsumowaniu wszystkich wartości łączny koszt pracodawcy w 2021 r. wynosi zł. Jak zmieniły się koszty ponoszone przez pracodawcę? Od 2 lutego 2022 przedsiębiorca nie może już skorzystać z możliwości wypłacania kierowcy należności w postaci delegacji, która nie jest opodatkowana, ani oskładkowana. Może jednak skorzystać z przepisów stosowanych w przypadku zatrudnienia pracownika w polskiej firmie, lecz wykonującego pracę poza granicami kraju. Pozwalają one zwolnić część wynagrodzenia z obowiązku opodatkowania i oskładkowania. Zobaczmy to na przykładzie: Podsumowując: jeśli 8000 zł netto (czyli zł brutto) otrzymuje kierowca w postaci wynagrodzenia, którego składki i zaliczka na PIT zostały pomniejszone zgodnie z cytowanym we wstępie przepisem. to zł wynosi wzorcowe wyliczenie diet do celów zmniejszenia wymiaru składek. Z czego wynika? Oblicza się je odejmując od wynagrodzenia kierowcy brutto ( zł po wejściu w życie przepisów Polskiego Ładu), kwotę przeciętnego wynagrodzenia miesięcznym w gospodarce narodowej na rok 2022 ( zł). zł to łączny koszt pracodawcy , co stanowi wzrost o 21,19%. Należy dodać, że powyższe wyliczenie jest szacunkowe i przyjmuje najbardziej optymalne wyliczenie diet. Zakładając jednak, że mówimy o samych dietach (bez ryczałtów noclegowych), może się okazać, że wartości przeliczeniowe będą niższe niż zł stosowane na powyższym przykładzie, a co się z tym wiąże – podstawa opodatkowania i oskładkowania zostanie pomniejszona o mniejszą wartość. Wzrosty kosztów będę wówczas jeszcze większe. Chcesz wiedzieć więcej na temat wynagrodzenia kierowców? Skontaktuj się z Kancelarią Transportową Transcare Sp. z która specjalizuje się w zakresie prawa transportowego oraz prawa pracy. Konrad Urban Prezes Zarządu Kancelarii Transportowej Transcare, Dyrektor Departamentu Prawa Pracy w Kancelarii Transportowej LEGALTRANS Prawnik z wieloletnim doświadczeniem w branży TSL. Na co dzień zajmuje się obsługą prawną firm transportowych oraz szkoleniami z zakresu rozliczania czasu pracy kierowców i wielu innych. Autor licznych artykułów publikowanych w prasie branżowej.
A- A A+. Pytanie: Jak rozliczyć wynagrodzenia za okresy delegowania oraz diety kierowców w transporcie międzynarodowym, którzy wykonali następujące przewozy: 1. Polska – Szwecja (promem): załadunek w Polsce, rozładunek w Szwecji, załadunek w Szwecji, rozładunek w Polsce; 2. Polska – Litwa – Czechy – Polska: przejazd „na
Już w lutym 2022 wejdą w życie nowe zmiany wynikające z Pakietu Mobilności. Celem zmian jest wyrównanie poziomu zarobków kierowcy, do poziomu zarobków obowiązującego w danym kraju np. Polski kierowca wiezie towar do Francji przez Niemcy i ma za tę pracę dostać taką samą stawkę wynagrodzenia jak kierowca francuskiej firmy przewozowej. Wyłączenie z delegowania: tranzyt przewozy bilateralne (z/do PL) + maksymalnie dwie dodatkowe operacje W przewozach bilateralnych szykują się duże zmiany. Do tej pory trzeba było zgłaszać dane przejazdy do krajów Unii Europejskiej. Od lutego 2022 roku nie trzeba będzie już robić indywidualnych zgłoszeń. Objęcie delegowaniem: corss-trade kabotaż W związku z planowanymi zmianami przewoźników czekają pewne utrudnienia: Korzystanie z pełnych układów zbiorowych (zwiększenie kosztów wynagrodzeń i trudności w rozliczaniu płacy zagranicznej (już nie minimalnej!); Brak możliwości zaliczania diet i ryczałtów związanych z podróżą służbową do płacy zagranicznej Na 99% w ogóle brak możliwości wypłacania diet i ryczałtów dla kierowców w transporcie międzynarodowym Możliwość utraty reputacji za niedostosowanie się do wytycznych Ale będą też pewnie ułatwienia: Brak konieczności ustanawiania przedstawiciela Tłumaczenie dokumentów jedynie na język angielski Dokumentacja elektroniczna lub papierowa Nowy jeden system zgłoszeń kierowców IMI Obecna struktura wypłaty kierowcy Wynagrodzenie = dyżury + godziny nocne + narodziny + wyrównanie do płacy minimalnej za granicą Delegacje = diety + ryczałty za nocleg Obecnie to zwrot kosztów podróży służbowej stanowi większość wypłaty kierowcy Nowa struktura wypłaty kierowcy Planowane zmiany w projekcie polskiej ustawy o transporcie drogowym oraz niektórych innych ustaw mówią o tym, że kierowcy wykonującemu krajowe przewozy drogowe w podróży służbowej przysługują należności na pokrycie kosztów związanych z wykonywaniem tego zadania służbowego. Kierowca wykonujący zadania służbowe w ramach międzynarodowych przewozów drogowych nie jest w podróży służbowej. Wynagrodzenie zasadnicze = wynagrodzenie minimalne = 3010 zł* Ryczałt za pracę w godzinach nadliczbowych (3010/168 *150% = 26,88 zł) Ryczałt za pracę w godzinach nocnych (np. 3010/168 * 20% = 3,58 zł Wynagrodzenie za dyżur/ zaliczka za dyżur (3010/168 * 50% = 8,96 zł) Wyrównanie do zagranicznych płac sektorowych Wyrównanie za rozliczenie ryczałtów/zaliczek Ewentualne premie + delegacje tylko krajowe Wyliczenie jest orientacyjne. Podane koszty dotyczą 1h dyżuru, pracy w godzinach nadliczbowych i nocnych. *Dyżur może być częścią minimalnego wynagrodzeniaSprawdź, jak w styczniu 2022 rozliczyć wynagrodzenie za grudzień 2021, jeżeli pracownik otrzymuje dwie wypłaty w jednym miesiącu. Dwie wypłaty w jednym miesiącu a rozliczenie podatkowo-płacowe - Oficyna FK Prowadzenie spraw spółki komandytowej oraz jej reprezentowanie należą do podstawowych zadań wspólników. Jeśli taka jest wola wspólników, mogą być one wykonywane za wynagrodzeniem. To z kolei wymaga prawidłowego ustalenia, czy i w jakim zakresie pobrane wynagrodzenie za zarządzanie spółką komandytową wiąże się dla wspólnika z obciążeniami fiskalnymi lub z zakresu ubezpieczeń komandytowa Spółką komandytową jest spółka osobowa mająca na celu prowadzenie przedsiębiorstwa pod własną firmą, w której wobec wierzycieli za zobowiązania spółki co najmniej jeden wspólnik odpowiada bez ograniczenia (komplementariusz), a odpowiedzialność co najmniej jednego wspólnika (komandytariusza) jest ograniczona (art. 102 Kodeksu spółek handlowych).Wyrok Sądu Apelacyjnego w Warszawie – V Wydział Cywilny z 8 września 2015 roku (VI ACa 1591/14)Przez „zobowiązania spółki” rozumie się jej zobowiązania ze stosunków zewnętrznych wobec kontrahentów obrotu cywilnoprawnego bądź jej zobowiązania publicznoprawne. Z istoty spółki jawnej wynika, że roszczenia ze stosunku spółki wspólnicy mogą kierować tylko wobec niej i że przewidziana w art. 22 § 2 ksh odpowiedzialność wspólnika nie rozciąga się na zobowiązanie spółki do wypłaty wspólnikowi udziału w zysku. Zobowiązaniami spółki, za które ponoszą odpowiedzialność wspólnicy, są te zobowiązania, które spółka może zaciągać w ramach przyznanej jej zdolności (art. 8 ksh), która obejmuje stosunki zewnętrzne między spółką a kontrahentami, tj. zobowiązania wobec wierzycieli niebędących wspólnikami jak i wobec wierzycieli będących wspólnikami, gdy zobowiązania nie wynikają ze stosunku spółki. Brak jest podstaw prawnych w przepisach kodeksu spółek handlowych do odmiennego rozumienia pojęcia zobowiązania spółki w przypadku spółki spółki komandytowej powinna być zawarta w formie aktu notarialnego i zawierać:firmę i siedzibę spółki;przedmiot działalności spółki;czas trwania spółki, jeżeli jest oznaczony;oznaczenie wkładów wnoszonych przez każdego wspólnika i ich wartość;oznaczony kwotowo zakres odpowiedzialności każdego komandytariusza wobec wierzycieli (sumę komandytową) (art. 105 i 106 ksh). Spółkę komandytową reprezentują komplementariusze, których z mocy umowy spółki albo prawomocnego orzeczenia sądu nie pozbawiono prawa do jej reprezentowania. Komandytariusz może reprezentować spółkę jedynie jako pełnomocnik (art. 117 i 118 § 1 ksh).W sprawach nieuregulowanych wprost w odniesieniu do spółki komandytowej stosuje się odpowiednio przepisy o spółce jawnej (art. 103 § 1 ksh).Zasada prowadzenia spraw spółki przez wspólnika bez wynagrodzenia Każdy wspólnik ma prawo i obowiązek prowadzenia spraw spółki. Bez uprzedniej uchwały wspólników każdy z nich może prowadzić sprawy nieprzekraczające zakresu zwykłych czynności spółki. Jeżeli jednak przed załatwieniem sprawy choćby jeden z pozostałych wspólników sprzeciwi się jej przeprowadzeniu, wymagana jest uprzednia uchwała wspólników (art. 39 ksh).Zgodnie z art. 46 ksh za prowadzenie spraw spółki wspólnik nie otrzymuje Sądu Apelacyjnego w Krakowie – I Wydział Cywilny z 10 maja 2018 roku (I AGa 110/18)Kodeks spółek handlowych, przyjmując w art. 39 § 1 ksh zasadę, że każdy wspólnik ma zarówno prawo jak i obowiązek prowadzenia spraw spółki, a jednocześnie w art. 46 ksh wskazując, że wynagrodzenie za nie (co do zasady) wspólnikowi nie należy się, reguły te, poprzez art. 103 § 1 ksh, nakazuje odpowiednio stosować także do spółki komandytowej. Nie może budzić wątpliwości, że będzie mu odpowiadać wiązka wzajemnie powiązanych ze sobą funkcjonalnie czynności natury faktycznej, w tym organizacyjno-technicznej oraz prawnej, których skutki zmierzają do realizacji celu, w jakim spółka została powołana. Z uwagi na to, że zarówno ten cel, przedmiot oraz rozmiar działalności spółek jest bardzo zróżnicowany, dopiero okoliczności faktyczne odnoszące się do indywidualnie ocenianego konkretnego podmiotu korporacyjnego decydować będzie o tym, jakie rodzajowo czynności będą się na to pojęcie zasady niewynagradzania wspólnika za prowadzenie spraw spółki – czyli za zarządzanie spółką – wspólnicy mogą odstąpić, postanawiając w umowie spółki, że wspólnik prowadzący sprawy spółki ma z tego tytułu otrzymywać wynagrodzenie. Kwotę wynagrodzenia można określić w umowie spółki, np. w wysokości stałej albo prowizyjnej. Co istotne, nie jest możliwe zawarcie przez spółkę ze wspólnikiem umowy o pracę ani umowy cywilnoprawnej, której przedmiotem byłoby prowadzenie spraw spółki lub jej reprezentowanie. Ewentualne wynagrodzenie z tego tytułu może być przyznane wspólnikowi w uchwale wspólników, a nie w umowie spółki ze wspólnikiem. Wyrok Sądu Apelacyjnego w Gdańsku – III Wydział Pracy i Ubezpieczeń Społecznych z 28 stycznia 2016 roku (III AUa 1422/15)Brak jest przeciwwskazań do tego, aby wspólnik zawarł ze spółką umowę o pracę czy umowę o dzieło i pobierał z tego tytułu wynagrodzenie, niemniej jednak wskazana sytuacja może mieć miejsce jedynie wówczas, gdy zakres czynności objęty takim umowami nie będzie pozostawał w zakresie działalności spółki. Przykładowo takie umowy mogą dotyczyć zatrudnienia wspólnika na stanowisku kierowcy, konserwatora czy specjalisty od HR w spółce, jeżeli sama spółka nie świadczy usług tego typu. Jeżeli okaże się, że warunek ten nie został spełniony, to umowa o pracę czy zlecenia, względnie o dzieło, może zostać uznana za nieważną. W związku z powyższym, jeśli wspólnik wykonuje na rzecz spółki inną pracę niż prowadzenie jej spraw czy reprezentowanie spółki, to w zasadzie nie ma przeszkód, aby spółka ta z takim wspólnikiem zawarła umowę o pracę bądź umowę zlecenia, czy też umowę o dzieło, przy czym istotny przy takim zatrudnieniu jest zakres zawartej umowy o pracę, a zwłaszcza to, aby umowa taka nie zawierała zobowiązania wspólnika do świadczenia pracy w zakresie, w jakim dotyczy on prowadzenia spraw spółki lub jej reprezentacji zgodnie z art. 39 § 1 wynagrodzenia wspólnika Wynagrodzenie za zarządzanie spółką komandytową (prowadzenie jej spraw) stanowi tzw. przychód z innych źródeł, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9 Ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych – dalej „ustawa o PIT”.W myśl art. 20 ust. 1 ustawy o PIT za przychody z innych źródeł uważa się w szczególności: kwoty wypłacone po śmierci członka otwartego funduszu emerytalnego wskazanej przez niego osobie lub członkowi jego najbliższej rodziny, w rozumieniu przepisów o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych, kwoty uzyskane z tytułu zwrotu z indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego oraz wypłaty z indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego, w tym także dokonane na rzecz osoby uprawnionej na wypadek śmierci oszczędzającego, zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego, alimenty, stypendia, świadczenia otrzymane z tytułu umowy o pomocy przy zbiorach, dotacje (subwencje) inne niż wymienione w art. 14 ustawy o PIT, dopłaty, nagrody i inne nieodpłatne świadczenia nienależące do przychodów określonych w art. 12–14 i art. 17 tejże ustawy. Zwrot „w szczególności” użyty w art. 20 ust. 1 ustawy o PIT oznacza, że ustawodawca jedynie przykładowo wskazał, jakie przychody należy zaliczyć do przychodów z innych źródeł, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9 ww. ustawy. Katalog ten nie jest więc zamknięty, co oznacza, iż do „innych źródeł” należy zakwalifikować wszelkie przychody w rozumieniu ustawy o PIT, których nie można zaliczyć do któregokolwiek z pozostałych źródeł przychodów wymienionych w art. 10 ust. 1 pkt 1–8b tejże ustawy (patrz interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 10 marca 2022 roku, ZUS od wynagrodzenia wspólnika Osoby podlegające obowiązkowo ubezpieczeniom społecznym wymieniono w art. 6 ust. 1 Ustawy z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych. Katalog zawarty w tym przepisie nie wymienia jednak wspólników zarządzających spółką komandytową (prowadzących sprawy spółki) za wynagrodzeniem. Zatem wynagrodzenie wspólnika za zarządzanie spółką komandytową, ustalone w umowie spółki (w uchwale wspólników), nie podlega uwzględnieniu w podstawie wymiaru składek na ubezpieczenia przyznania wspólnikowi wynagrodzenia za zarządzanie spółką komandytową (za prowadzenie spraw spółki) może budzić wątpliwości, skoro dotyczy realizowania przez wspólnika jego podstawowych praw i obowiązków właścicielskich. Prawo nie wyklucza jednak takiej możliwości, wiążąc z tym obowiązek zapłacenia przez wspólnika stosownej kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych. Pracodawca podjął decyzję o wprowadzeniu dla pracownika zatrudnionego na stanowisku kierowcy ryczałtu za pracę w godzinach nadliczbowych. Pracownik otrzymuje wynagrodzenie zasadnicze w wysokości 3000 zł. Średnia liczba przepracowanych w miesiącu godzin nadliczbowych z tytułu przekroczenia dobowej normy czasu pracy wynosi ok. 12 godzin.
Przykładowa lista płac krok po kroku – aktualizacja lipiec lipcu 2022 roku po raz kolejny zmieniły się przepisy, dotyczące naliczania wynagrodzenia pracownika od brutto do netto – chodzi o poprawki z tzw. Nowy Ład Trzy najważniejsze zmiany to obniżenie stawki podatku w pierwszym progu podatkowym z 17% do 12%, likwidacja ulgi dla klasy średniej i likwidacja mechanizmu odraczania nadwyżek na podatek. Do tego dochodzą również zmiany w PIT-2 – pracownik może ten PIT-2 złożyć u więcej niż jednego pracodawcy i „rozbić” sobie ulgę podatkową na więcej niż jedno źródło obniżeniu stawki podatku do 12% ulga podatkowa wynosi 300 zł. Liczy się ją w ten sposób, że skoro kwota wolna od podatku wynosi zł za rok, 12% z tej kwoty to 3600 zł, a 1/12 tej kwoty (uwzględniana przy naliczaniu miesięcznych zaliczek z tej kwoty to właśnie 300 lista płac krok po kroku po zmianach z lipca 2022 roku wygląda następująco. Zakładamy, że pracownik zarabia 4000 zł brutto, złożył PIT-2 u jednego pracodawcy, ma prawo do podstawowych kosztów uzyskania przychodu 250 składek społecznych: 4000 złZUS pracownika: 390,40 + 60 + 98 = 548,40 złubezpieczenie emerytalne: 9,76% z 4000 zł = 390,40 złubezpieczenie rentowe: 1,5% z 4000 zł = 60 złubezpieczenie chorobowe: 2,45% z 4000 zł = 98 złpodstawa składki zdrowotnej: 4000 zł – 548,40 zł = 3451,60 złubezpieczenie zdrowotne: 9% z 3451,60 = 310,64 złKoszt uzyskania przychodu: 250 złpodstawa podatku: 4000 – 548,40 – 250 = po zaokrągleniu 3202 złpodatek: 12% z 3202 zł = 384,24 złulga podatkowa: 300 złZaliczka do urzędu skarbowego: 384,24 – 300 = po zaokrągleniu 84 złNetto do wypłaty na rękę: 4000 – 548,40 – 310,64 – 84 = 3056,96 złTyle dostanie na rękę pracownik po rozliczeniu przykładowej listy płac krok po kroku, jeśli zarabia 4000 lista płacPrzykładowa lista płac dla minimalnego wynagrodzenia za pracę 2022A teraz wyliczenia dla kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę na 2022 rok. Kwota minimalnego wynagrodzenia brutto wynosi w 2022 roku 3010 zł. Przy wynagrodzeniu tego rzędu pracownik nie zapłaci podatku. Dlaczego? Zobacz, jak teraz z kolei wygląda przykładowa lista płac, naliczona właśnie dla minimalnego wynagrodzenia za pracę:podstawa składek społecznych: 3010 złZUS pracownika (już nie rozbijamy na emerytalne, rentowe i chorobowe, bo one wszystkie liczone są od pozycji 1, tylko po prostu liczymy 13,71% z podstawy): 13,71% z 3010 = 412,67podstawa składki zdrowotnej: 3010 – 412,67 = 2597,33 złUbezpieczenie zdrowotne: 9% z 2597,33 = 233,76Koszt uzyskania przychodu: 250 złPodstawa podatku: 3010 – 412,67 – 250 = po zaokrągleniu 2347Podatek: 12% z 2347 = 281,64ulga podatkowa: 300Zaliczka na podatek: 281,64 – 300 = wynik ujemny, ale podatek nie może być ujemny, więc przyjmujemy 0 zł. Gdyby pracownik nie miał prawa do ulgi 300 zł, wówczas zaliczka do urzędu skarbowego wyniosłaby 282 zł. Uwaga – może się okazać, że pracownik złożył PIT-2 w dwóch zakładach pracy i rozbił niejako ulgę na dwie części po 150 zł w każdym zakładzie (pozwalają na to zmiany z Nowego Ładu Wówczas podstawialibyśmy do wyliczeń kwotę nie 300 zł, ale właśnie 150 zł)Netto: 3010 – 412,67 – 233,76 = 2363,56 złNiebawem pokażemy kolejne przykłady wyliczania list płac – przykładowa lista płac dla wynagrodzenia, z którym pracownik „wpada” w drugi próg podatkowy, z którym przekracza roczne ograniczenie składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, z kosztami część archiwalna:Przykładowa lista płac – aktualizacja 2021. W tym artykule omówiona zostanie lista płac krok po kroku. Pokażemy, jak czytać przykładowa listę płac, jak wygląda lista płac krok po kroku, z krótkim omówieniem zasad naliczania składek ZUS i podatku, w tym dla osób zwolnionych z podatku na podstawie zwolnienia podatkowego Zerowy PIT dla młodych (czyli osób, zatrudnionych w stosunku pracy, na umowie zlecenia, na stażu, mających nie więcej niż 26 lat). Składniki listy płac omówimy na konkretnych przykładach wyliczeń listy płac. Najpierw krótki wstęp teoretyczny, a następnie trzy przykłady wyliczenia listy lista płac krok po kroku – zasady naliczania składek ZUS i podatkuLista płac to – mówiąc ogólnie – składniki wynagrodzenia, rozliczone od brutto do netto, z naliczeniem należności publicznoprawnych – składek ZUS i podatku. Nie wszystkie składniki wynagrodzenia pracownika są ozusowane czy opodatkowane (o samym wynagrodzeniu pracownika pisaliśmy szerzej tutaj: Wynagrodzenie w umowie o pracę) – np. nagroda jubileuszowa, wypłacana nie częściej niż co 5 lat jest zwolniona ze składek ZUS, ale już nie podatku, a więc na liście płac doliczamy ją do podstawy podatku, a nie podstawy składek społecznych (przykładowa lista płac krok po kroku z nagrodą jubileuszową poniżej).Przykładowa Lista płac krok po krokuZ kolei np. ekwiwalent za pranie odzieży jest w ogólne zwolniony ze składek ZUS i podatku, dolicza się go na liście płac po prostu do kwoty netto wynagrodzenia. Pracownik może mieć również niepieniężne składniki wynagrodzenia, np. samochód służbowy do celów prywatnych – jak wypełnić listę płac w tym wypadku pokazywaliśmy w tym artykule: samochód służbowy do celów prywatnych a ZUS i podatekGeneralnie jeśli jakieś składniki wynagrodzenia są ozusowane i opodatkowane, dolicza się je do podstawy składek społecznych. Wynagrodzenia chorobowe z kolei przykładowa lista płac zawiera w podstawie składki zdrowotnej (wynagrodzenie chorobowe jest zwolnione ze składek społecznych, ale nalicza się od niego składkę zdrowotną). Pokażemy teraz, jak wygląda taka podstawowa lista płac, zakładając, że pracownik ma wynagrodzenie zasadnicze w kwocie 3000 zł, otrzymał również premię w wysokości 600 zł i otrzymał wynagrodzenie za nadgodziny (pisaliśmy tutaj: (jak się liczy nadgodziny) w kwocie 229 zł. Została mu również przyznana nagroda jubileuszowa w kwocie 2700 złNasza przykładowa lista płac krok po kroku zostanie sporządzona z założeniem, że pracownik ma prawo do podstawowych kosztów uzyskania przychodu 250 zł oraz ma prawo do ulgi podatkowej w kwocie 43,76 zł. Oznacza to, że nie dojeżdża do zakładu pracy z innej miejscowości i nie ma innego źródła przychodu, np. emerytury (pisaliśmy tutaj: Pracownik ma wiek emerytalny ale na emeryturę nie idzie).Lista płac krok po kroku od brutto do netto to rozliczenie składek ZUS i podatku. Na te składki składają się następujące ubezpieczenia:emerytalne – 9,75% podstawy finansuje pracownik i 9,76% podstawy finansuje pracodawcarentowe = 1,5% podstawy finansuje pracownik i 6,5% podstawy finansuje pracodawcachorobowe – 2,45% podstawy, w całości finansuje pracownikwypadkowe – 1,67% podstawy (w zależności od zakładu pracy może się różnić) w całości finansuje pracodawcaFundusz Pracy – 2,45% podstawy (nie zawsze jest) w całości finansuje pracodawcaFundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (nie zawsze jest) w całości finansuje pracodawcaDo powyższego dochodzi na liście płac ubezpieczenie zdrowotne, które w całości wynosi 9% podstawy, ale 7,75% podstawy składki zdrowotnej pomniejsza podatek i teraz pierwsza przykładowa lista płac krok po kroku. Wyliczenie listy płac zaczniemy od ustalenia lista płac krok po krokuPodstawa do składek społecznych to suma wszystkich składników wynagrodzenia pracownika, wszystkie są bowiem ozusowane i podatkowane. Z kolei podstawa do składki zdrowotnej to podstawa do składek społecznych pomniejszona o sumę składek finansowanych z wynagrodzenia pracownika (dolicza się do niej ewentualnie wynagrodzenie chorobowe). Natomiast podstawa podatku na przykładowej liście płac krok po kroku to postawa do składek społecznych pomniejszona o sumę składek na ubezpieczenia społeczne finansowanych przez pracownika i jeszcze pomniejszona o koszty uzyskania przychodu – podstawowe lub brutto na przykładowej liście płac: 3000 zł + 600 zł + 229 zł = 3829 zł (tu nie doliczamy nagrody jubileuszowej, bo ona jest zwolniona ze składek ZUS)ubezpieczenie emerytalne: 9,76% z 3829 zł = 373,71 złubezpieczenie rentowe: 1,5% z 3829 zł = 57,44 złubezpieczenie chorobowe: 2,45% z 3829 zł = 93,81 złpodstawa składki zdrowotnej: 3829 – 373,71 – 57,44 – 93,81 = 3304,04 złkoszt uzyskania przychodu: 250 złpodstawa podatku: 3829 – 373,71 – 57,44 – 93,81 – 250 + 2700 zł (doliczamy nagrodę jubileuszową) = po zaokrągleniu do pełnej złotówki: 5754 złzaliczka na podatek: 17% (pierwszy próg podatkowy) z 5754 zł – 43,76 zł = 934,42 złubezpieczenie zdrowotne: 9% z 3304,04 zł = 297,36 złubezpieczenie zdrowotne odliczalne: 7,75% 3304,04 = 256,06 złpodatek do urzędu skarbowego: 934,42 – 256,06 = po zaokrągleniu 678 złNetto do wypłaty: 3000 zł + 600 + 229 + 2700 – 373,31 – 57,44 – 93,81 – 297,36 – 678 = 5028,68 złTak wygląda przykładowa lista płac krok po kroku – wyliczenie listy płac nie jest skomplikowane, natomiast należy pamiętać, aby ustalić prawidłowo, jakie składniki wynagrodzenia są zwolnione z podatku i składek ZUS. Gdyby pracownik otrzymał w tym miesiącu wynagrodzenie chorobowe, to jego pensja za przepracowaną część miesiąca byłaby pomniejszona, a samo wynagrodzenie chorobowe doliczone do pozycji 5 – podstawy składki zdrowotnej. Z kolei gdyby pracownik otrzymał jeszcze zasiłek, a zakład pracy był płatnikiem zasiłku, doliczony zostałby on do podstawy podatku w pozycji inaczej wygląda przykładowa lista płac krok po kroku dla pracownika zwolnionego z podatku dochodowego na mocy ulgi podatkowej Zerowy PIT dla młodych. Generalnie wyliczenie listy płac jest w tym wypadku takie samo, pomija się jedynie pozycje związane z lista płac dla pracownika do 26 roku życiaPracownik ma 24 lata, pensję zasadniczą 3200 zł. Nie ma żadnych innych składników wynagrodzenia. A zatem wyliczenie listy płac zaczynamy od podstawy składek społecznych, czyli kwoty 3200 złwynagrodzenie brutto: 3200 złubezpieczenie emerytalne: 9,76% z 3200 zł = 312,32 złubezpieczenie rentowe: 1,5% z 3200 zł = 48 złubezpieczenie chorobowe: 2,45% z 3200 zł = 78,40 złpodstawa składki zdrowotnej: 3200 – 312,32 – 48 – 78,40 = 2761,28 złubezpieczenie zdrowotne: 9% z 2761,28 = 248,52 złnetto do wypłaty: 3200 – 312,32 – 48 – 78,40 -248,52 = 2512,76 złJak widzisz, przykładowa lista płac dla osoby do 26 roku życia nie jest skomplikowana. Oczywiście zarówno w tym, jak i w poprzednich przypadkach przykładowa lista płac może zawierać inne pozycje, np. wpłaty pracownika na PPK, do podstawy podatku dolicza się wpłatę pracodawcy na PPK, z kolei z wynagrodzenia netto można dokonywać potrąceń z wynagrodzenia za pracę. W każdym razie taka przykładowa lista płac będzie rozliczana tak, jak lista płac na 2021 rok w tych artykułach: minimalne wynagrodzenie 2021 od brutto do netto oraz tutaj: 18,30 brutto ile to netto. Z kolei o minimalnym wynagrodzeniu 2021 na pół etatu tutaj: przykładowa lista płac na pół etatu. We wszystkich artykułach pokazane przykładowe listy płac z konkretnymi lista płac krok po krokuPrzykładowa lista płac – część archiwalnaOczywiście do rozliczenia listy płac pracownika możesz użyć odpowiedniego programu kadrowego, jednakże dobrze wiedzieć, jak skonstruowana jest lista płac (nawet elektroniczna lista płac), co na niej uwzględnić i jak naliczać. W poniższym przykładzie przedstawione zostało rozliczenie wynagrodzenia pracownika, wraz z wyszczególnieniem składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, zaliczki na podatek dochodowy oraz wskazano sposób finansowania składek i ustalania wysokości tej zaliczki. Wyliczenia dokonano w oparciu o jeden składnik wynagrodzenia – lista płac – omówieniePozostałe składniki wynagrodzeń (premie, prowizje, nagrody itp.) uwzględniane są na liście w odpowiedniej pozycji, w zależności od tego, czy stanowią one podstawę do składek społecznych. Nie każdy bowiem przychód pracownika podlega oskładkowaniu albo opodatkowaniu. O składnikach wynagrodzeń pracownika możesz poczytać w teoretycznych aspektach prawa pracy w zakładce powyżej. Często zdarza się bowiem, iż pracownik oprócz pensji zasadniczej otrzymuje również inne składniki wynagrodzeń. Wówczas ustalić należy, które z nich będą również podstawą do składek społecznych, składki zdrowotnej i finansowania składek przedstawia się następująco:Sposób rozliczania składek ZUS* – wysokość składki na ubezpieczenie wypadkowe jest zmienna i uzależniona od konkretnego zakładu pracyWynagrodzenie brutto: 2000 złZUS pracownika (składki, finansowane z wynagrodzenia pracownika) = 3+4+5 = 274,20Ubezpieczenie emerytalne: 9,76 % z poz. 1 = 9,76 % z 2000 zł = 195,20 złUbezpieczenie rentowe: 1,5 % z poz. 1 = 1,5 % z 2000 zł = 30 złUbezpieczenie chorobowe: 2,45 % z poz. 1 = 2,45 % z 2000 zł = 49 złPodstawa do składki zdrowotnej i podatku: poz. 1 – 2 = 2000 zł – 274,20 zł = 1725,80 złKoszt uzyskania przychodu:* 111,25 złKwota stanowiąca podstawę do wyliczenia zaliczki na podatek: poz. 6 – 7 = 1725,80 – 111,25 zł, po zaokrągleniu do pełnej złotówki = 1615 złPodatek: 18 % z poz. 8 = 18 % z 1615 zł = 290,70 złUlga podatkowa: 46,33 złZaliczka na podatek: poz. 9 – 10 = 290,70 zł – 46,33 zł = 244,37 złUbezpieczenie zdrowotne (w całości): 9 % z poz. 6 = 9 % z 1725,80 zł = 155,33 złUbezpieczenie zdrowotne (w części odliczanej od podatku): 7,75 % z poz. 6 = % z 1725,80 zł = 133,75 złPodatek dochodowy do Urzędu Skarbowego: poz. 11 – 13 = 244,37 zł – 133,75 zł = 110,62 zł – po zaokrągleniu = 111 złEwentualne potrącenia: —— (kwoty, potrącane z pensji netto pracownika, np. egzekucja komornicza, pożyczki z funduszu socjalnego itp.)Do wypłaty netto: poz. 1 – 2 – 12 – 14 – 15 = 2000 zł – 274,20 zł – 155,33 zł – 111 zł – 0 = 1459,47 złZUS pracodawcy (składki za pracownika, finansowane ze środków pracodawcy): poz. 18+19+20+21+22 = 195,20 zł + 130 zł + 38,60 zł + 49 zł + 2 zł = 414,80 złUbezpieczenie emerytalne: 9,76 % z poz. 1 = 9,76 % z 2000 zł = 195,20 złUbezpieczenie rentowe: 6,5 % z poz. 1 = 6,5 % z 2000 zł = 130 złUbezpieczenie wypadkowe: 1,93 % z poz. 1 = 1,93 % z 2000 zł = 38,60 złFundusz Pracy: 2,45 % z poz. 1 = 2,45 % z 2000 zł = 49 złFundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych: 0,10 % z poz. 1 = 2 złJak widać na powyższym przykładzie, z pensji brutto w wysokości 2000 zł pracownik otrzyma „na rękę” kwotę 1459,47 zł, natomiast dla pracodawcy całkowity koszt zatrudnienia takiego pracownika to kwota 2414,80 należy, iż na liście płac uwzględnia się czasem inne koszty uzyskania przychodu w poz. 7 (w wysokości 139,06 zł dla pracowników, którzy do miejsca pracy dojeżdżają z innej miejscowości), jak również nie zawsze na liście płac pojawia się pozycja 10 – ulga podatkowa (to z kolei uzależnione jest np. od tego, czy pracownik pozostaje już na etacie u innego pracodawcy i ten pracodawca uwzględnia taką ulgę przy rozliczaniu wynagrodzenia używasz programu do rozliczania wynagrodzeń, spróbuj sprawdzić swoje wyliczenia ręczne z tymi z programu i porównaj je z naszymi obliczeniami.
Kalkulator płac - wynagrodzenie członka zarządu pełniącego funkcję na podstawie powołania (pobór zaliczki) w 2023 r. Kalkulator płac (umowa zlecenia zawarta z osobą korzystającą z ulgi dla seniorów - art. 21 ust. 1 pkt 154 updof - pobór zaliczki) w 2023 r.
Rozliczenie czasu pracy i wynagrodzenia kierowcy, nie jest łatwe ze względu na specyfikę tego zawodu. Podstawą wyliczeń jest prawidłowo sporządzona ewidencja czasu pracy. Jak kształtuje się struktura wynagrodzenia w transporcie drogowym? Składniki wynagrodzenia kierowcyNa pensję kierowcy składa się wynagrodzenie podstawowe, diety, ryczałty noclegowe, godziny nadliczbowe, godziny pracy w niedzielę i święta, dyżury, dodatki za pracę w porze nocnej, premie, nagrody, dodatki funkcyjne. Zgodnie z ustawą pensja minimalna w 2019 roku nie może być niższa od 2250 zł brutto. Do kwoty minimalnego wynagrodzenia nie można wliczać godzin nadliczbowych, ani dodatku za pracę w godzinach nocnych. Obliczenie wynagrodzenia kierowcy, wymaga prawidłowego rozliczenia czasu jego pracy. Czas pracy kierowcy wyliczany jest na podstawie ewidencji w formie zapisów na wykresówkach, wydruków danych z karty kierowcy, plików pobranych z tachografu lub innych dokumentów potwierdzających pracę w danych godzinach. Nie wolno tu zapominać o takich składnikach ewidencji jak dyżury, nieusprawiedliwione przerwy w czasie jazdy czy godziny nadliczbowe. Dieta kierowcyDieta wypłacana jest kierowcy za każdy dzień podróży służbowej. W transporcie krajowym jest to minimum 30 zł dziennie. Gdy podróż trwa niecałą dobę, wtedy czas dzieli się na ośmiogodzinne odcinki i dietę odpowiednio pomniejsza. Dieta ma na celu zapewnienie kierowcy wyżywienia, gdy skierowany jest do pracy poza siedzibą firmy lub miejscem wykonywania działalności przez pracodawcę. W przypadku podróży zagranicznych, wysokość diety ustalana jest w zależności od państwa, do którego jedzie kierowca lub przepisów w danej firmie. Pracodawca nie ma obowiązku wypłacenia diety, gdy zapewni pracownikowi całodzienne bezpłatne wyżywienie. Musi ono obejmować śniadanie, obiad i kolację. W przypadku wykonywania zawodu kierowcy transportu drogowego, jest to niemożliwe. Wysokość diety jest częścią płacy minimalnej. Ustala się ją na poziomie pozwalającym spełnić wymagania przepisów UE, a równocześnie zoptymalizować obciążenia fiskalne i ZUS. Oprócz diety, kierowcy w podróży zagranicznej przysługuje ryczałt noclegowy. Gdy w umowie o pracę lub regulaminie wewnątrzzakładowym nie ma zapisu o niewypłacaniu tego elementu wynagrodzenia, wtedy kierowca otrzymuje go, jako składnik pensji minimalnej. Jak wyliczyć dietę kierowcy?Na wyliczenie wysokości diety ma wpływ wiele czynników. Niedokładne rejestrowanie czasu jazdy i momentów przekraczania granicy kraju, może generować dodatkowe koszty. Szczegółowe rozliczenie czasu pracy kierowcy może dać spore oszczędności. Rozbieżność w czasie przekraczania granicy rzędu 20 minut, to około 3 euro nadwyżki. W skali roku, daje to niebagatelną kwotę. O tym, jak prawidłowo rozliczać kierowcę, mówi artykuł: Stawka minimalna, dieta czy ryczałt: poznaj jak rozliczyć zawodowego kierowcę. Staranne rozliczenie czasu pracy kierowcy to podstawa do naliczenia diet i pensji. Jest to także sposób na optymalizację obciążeń fiskalnych. Dlatego warto rozważyć zlecenie rozliczeń zewnętrznej, profesjonalnej sponsorowany
Kalkulator wynagrodzeń i premii kierowców według pakietu mobilności (v. 2023.2) – 23.08.2023. Obliczenie premii i wynagrodzenia kierowcy zgodnie z zasadami pakietu mobilności wymaga wykorzystania odpowiedniego oprogramowania kadrowo-płacowego. W celu obliczenia premii kierowców według pakietu mobilności na podstawie diet wirtualnychNa naszej marcowej debacie podsumowującej pierwszy miesiąc obowiązywania Pakietu Mobilności otrzymaliśmy kilkadziesiąt pytań, na które nie byliśmy w stanie w ciągu godzinnego spotkania odpowiedzieć. Prelegenci debaty ,,Skutki Pakietu Mobilności – podsumowanie pierwszego miesiąca” Zebraliśmy Wasze pytania i poprosiliśmy o odpowiedź Pana Łukasza Włocha, Głównego Eksperta ds. Analiz i Rozliczeń INELO. Pracownik ma wyjazd 3-dniowy, co jeśli pracodawca nie zapewni noclegu, czy można stosować ryczałt? Jeżeli wyjazd wynikał z wykonania międzynarodowego zadania transportowego ryczałt za nocleg będący zwrotem nieudokumentowanego kosztu nie przysługuje. Z kolei jeśli kierowca wykonywał krajowe przewozy to pracodawca zobowiązany jest w takim wypadku do naliczenia 45 zł ryczałtu noclegowego (jeżeli nie zapewnił pracownikowi miejsca do spania). Czy prawo do obniżenia przychodu opodatkowania o wartość 30% diet jest niezależne od wysokości wynagrodzenia, mam sprzeczne informacje od firm rozliczających, iż nie można stosować tej ulgi poniżej 5922 brutto. Dla ulga dotyczącej podstawy opodatkowania nie stosuje się ograniczania dotyczącego minimalnej wysokości wynagrodzenia. Wskazane w pytaniu ograniczenie dotyczy ulgi ZUS. Czy do wyliczenia hipotetycznej diety bierzemy pod uwagę tylko wartość diety z ustawy, czy również ryczałty za nocleg? Jedynie kwoty diet. Kierowca wyjeżdża z bazy 1 dnia o godz. 8:00 – ładuje i rozładowuje towar na terenie kraju tego 1 dnia, 2 dnia ładuje ładunek zagraniczny (cały czas jest w trasie) i drugiego dnia o godz. 13:00 wjeżdża do Niemiec (przekroczenie granicy). Czy do momentu przekroczenia granicy tj. tego 2 dnia godz. 13:00 naliczenie delegacji krajowej jest w porządku? Bo standardowo przy pracy w kraju wiem, że obowiązuje „podróż służbowa”. Ale czy taki przypadek również się wpisuje? Jest to sytuacja która wymaga doprecyzowania przez Ministerstwo w formie wytycznych jednak do tego momentu zalecamy aby dieta krajowa była naliczana do momentu rozładunku towaru w przewozie krajowym czyli w dniu nr 1. Jak interpretować rozliczenie kierowcy z tachografu i wyliczonej ulgi diety w płacach mając składniki płacowe: wynagrodzenie zasadnicze, premia uznaniową, ryczałt godziny nocne, ryczałt godziny nadliczbowe, zaliczka za dyżury i to jest problem z wirtualną dietą i podstawą ZUS? Od łącznego wynagrodzenia brutto (składniki wymienione w pytaniu) należy odjąć wartości diet wg. zasad wynikających z ustawy o PIT oraz ustawy „składkowej”. Kierowcy jeżdżący po Skandynawii okazuje się że dostają dużo mniejszą stawkę niż jak były delegacje. Pytanie jak rozliczyć kierowców, żeby kwoty były zbliżone do stycznia 2021. Nie ma określonej płacy minimalnej w SE i NO? Należy w jakiś sposób podnieść wynagrodzenie brutto pracownika tak aby wyliczona kwota netto dawała oczekiwaną przez kierowcę stawkę. Jedną z takich metod będzie wprowadzenie premii np. „za dzień pobytu w trasie” która to zastąpi nienależne od 2 lutego kwoty wynikające z delegacji. Czy w rozliczenie z płacą sektorową wliczony jest urlop i chorobowe? Czy traktujemy to osobno? Wynagrodzenie sektorowe należy się za wykonaną pracę zatem wynagrodzenie za czas urlopy czy też choroby nie będzie jego częścią. Czy kierowcy, który jeździł jeden tydzień i załapał się na płace sektorową i resztę miesiąca był na chorobowym i urlopie w rozliczeniu 5922 zł zawieram chorobowe i urlop? Wynagrodzenie urlopowe – TAK , wynagrodzenie za czas choroby – NIE. Jakie składniki wchodzą do wyliczenia podstawy chorobowego po nowemu? Jak wyliczyć chorobowe dla kierowcy? Składniki pozostają niezmienne jednak, podstawa wynagrodzenia chorobowego zostaje pomniejszona o „wirtualne diety” do kwoty 5922zł w roku 2022. Na kilku webinarach była mowa o dwóch listach płac. Pierwsza na 10go z umowy a druga na te dodatkowe rzeczy. Mam pytanie jak zatem poprawnie powinno to wyglądać? Wynagrodzenie za pracę powinno zostać wypłacone najpóźniej do 10 dnia następnego miesiąca. Premie w terminie ustalonym przez pracodawcę, a składniki wynikające z płac zagranicznych w terminach obowiązujących w Państwie oddelegowania. Czekamy na szczegółowe wytyczne PIP gdyż termin wypłaty płac zagranicznych może zostać skrócony również do 10 dnia następnego miesiąca. Co zrobić z krajami, które nie podały stawek minimalnych? W takim wypadku przedsiębiorca powinien sam dokonać analizy płac zagranicznych w krajach w których jego pracownicy wykonują przewozy cross-rade oraz kabotaże. Jeżeli kierowca wykonuje cross-trade i na tym odcinku wykonuje pauzę tygodniową, to zaliczamy ten dzień czy tylko do odcinka liczymy czas pracy? Do płacy zagranicznej zaliczamy czas pracy pomijając czas odpoczynku tygodniowego. Czy we Włoszech naliczamy płace tylko do przewozów kabotażowych, tak jak było to dotychczas? Czy jednak przepisy we Włoszech się zmieniły zgodnie z wytycznymi KE i liczymy kabotaż i cross-trade? Od 2 lutego włoscy kontrolujący jak i sami kierowcy mogą wymagać płacy zagranicznej w obu przypadkach czyli kabotaż i cross-trade. Jeśli kierowca ma sumę brutto płacy minimalnej i sektorowej poniżej 5922 pln na przykład 5400 pln, czy mogę płacić składki od 5400 pln? Tak, takie naliczenie będzie poprawne. Wskazane ograniczenie dotyczy sytuacji gdy wynagrodzenie brutto przekracza kwotę 5922zł w roku 2022. Jak zmienić warunki na umowie o pracę? Co powinno być teraz wpisane? Treść umowy o prace ustala pracodawca wraz z pracownikiem jednak od 2 lutego umowa nie powinna obejmować zwrotu kosztów (dieta, ryczałt noclegowy) w transporcie międzynarodowym. A co jak kierowca ma zapewniony nocleg w hotelu na koszt pracodawcy – trzeba kierowcy rozpoznać przychód z nieodpłatnych świadczeń? Wskazana kwota będzie kosztem pracodawcy. Na jakiej podstawie chorobowe nie obniża podstawę ZUS? Dlaczego tak? Z czego to wynika? Wytyczne ZUS w tej sprawie: CZYTAJ. Jeśli kierowca jest zatrudniony na pół etatu to dzielimy kwotę 5922 na pół? Kwota nie ulega zmianie ze względu na zastosowany wymiar czasu pracy. Wyliczając płacę sektorową porównujemy wynagrodzenie minimalne wynikające z umowy o pracę czy bierzemy brutto z nadgodzinami? Również dodatkowe składniki tj. Wynagrodzenie za godziny nadliczbowe są częścią płacy zagranicznej, oczywiście zaliczone w sposób proporcjonalny do przepracowanych godzin. W jaki sposób wypłacić kierowcy większą kwotę niż tą, która wychodzi z wyrównania z płacy sektorowej ? Czyli np. potrzebuje 10 000 netto a mam tylko 6500 obliczeń. Jednym z takich rozwiązań może być premia np. za dzień pobytu w trasie pracownika. Gdzie znajdę stawki minimalne do rozliczenia cross-trade w Hiszpanii? Oficjalna strona na której poszczególne państwa powinny publikować stawki: CZYTAJ. Czy można poprosić o wyliczenie wynagrodzenia kierowcy, który ma wyższą podstawę ZUS niż 5922? Odsyłam do publikacji w której zamieściłem rozliczenie: CZYTAJ. Kalkulator Inelo jest płatny? Nie, można korzystać z bezpłatnie na stronieNa czym polega system równoważnego czasu pracy? Istotę równoważnego czasu pracy reguluje art. 15 ustawy o czasie pracy kierowców, przewidujący, że do kierowców wykonujących przewóz drogowy, mogą być stosowane rozkłady czasu pracy, w których jest dopuszczalne przedłużenie wymiaru czasu pracy ze standardowych 8 godzin na dobę do Praca kierowców zawodowych w transporcie drogowym jest specyficzna, wymaga prawidłowego rozliczenia czasu tej pracy. Spowodowane jest to kwestią właściwego wynagrodzenia pracowników mobilnych, poprawy warunków ich pracy, a także koniecznością zapewnienia bezpieczeństwa drogowego poprzez właściwe odbieranie przerw i odpoczynków przez kierowców. Ustawa o czasie pracy kierowców oraz Kodeks pracy nakładają obowiązek tworzenia ewidencji czasu pracy dla każdego z analiza czasu pracyPracodawca zgodnie z Art. 25. Ustawy z dnia 16 kwietnia 2004 r. o czasie pracy kierowców jest zobowiązany prowadzić ewidencję czasu pracy kierowców zatrudniony na podstawie umowy o pracę w formie:zapisów na wykresówkach;wydruków danych z karty kierowcy i tachografu cyfrowego;plików pobranych z karty kierowcy i tachografu cyfrowego;innych dokumentów potwierdzających czas pracy i rodzaj wykonywanej czynnościSkładniki ewidencjiNależy również pamiętać o składnikach ewidencji charakterystycznych dla pracy kierowcy, wykonywanych w ramach obowiązków zaliczanych do czasu pracy:dyżury,nieusprawiedliwione przerwy w czasie prowadzenia pojazdu,godziny pracy w nocy, niedziele i święta,godziny nadliczboweWszystkie te czynniki tworzą prawidłową ewidencję czasu pracy, dzięki której możliwe jest wyliczenie wynagrodzenia czego potrzebna jest ewidencja czasu pracy?Prawidłowo sporządzona ewidencja czasu pracy zapewnia bezpieczeństwo prawne nie tylko podczas kontroli organów Państwowej Inspekcji Pracy czy Inspekcji Transportu Drogowego, ale także pozwala właściwie udokumentować zasady rozliczenia pracy kierowcy w razie ewentualnych sporów sądowych. Jesteśmy firma rozliczającą czas pracy diet, delegacji Wynagrodzenie kierowcy to nie tylko pensja zasadnicza. Składają się na nie bowiem także dodatkowe świadczenia, takie jak rozliczanie diet i ryczałtów noclegowych za krajowe i zagraniczne delegacje kierowców. Dieta stanowi należność przysługującą pracownikowi z tytułu podróży służbowej, ma ona za zadanie pokrycie związanych z służbowa kierowcy zawodowego to każde zadanie służbowe polegające na wykonywaniu, na polecenie pracodawcy przewozu drogowego poza siedzibę pracodawcy lub inne miejsce prowadzenia działalności przez pracodawcę, w szczególności filie, przedstawicielstwa i oddziały. Konsekwencją wykonywania pracy w podróży służbowej jest obowiązek pokrycia kosztów związanych z tą wypłaca się w przypadku podróży krajowej w wysokości 30 zł za dzień podróży służbowej. Jeżeli podróż trwa nie dłużej niż dobę dieta jest pomniejszana w przedziałach od 8 do 12 godzin oraz powyżej 12 godzin. Jeśli pracodawca zapewnia pracownikowi bezpłatne całodzienne wyżywienie (śniadanie, obiad, kolacja) na czas podróży służbowej, dieta nie zostaje diety za podróż zagraniczną zależy od państwa, do którego pracownik został oddelegowany lub od uwarunkowań i przepisów w danym noclegowyKierowcy będącemu w podróży służbowej przysługuje ryczałt za noclegowy przysługuje kierowcy jeżeli:pracodawca nie zapewnia bezpłatnego noclegu w kabinie ciężarówki,pracodawca nie wskazał w umowie o pracę, regulaminie wynagrodzeń lub innym dokumencie wewnątrzzakładowym, że nie będzie wypłacał ryczałtu kierowców zawodowych w transporcie drogowym jest specyficzna, wymaga prawidłowego rozliczenia czasu tej pracy. Spowodowane jest to kwestią właściwego wynagrodzenia pracowników mobilnych, poprawy warunków ich pracy, a także koniecznością zapewnienia bezpieczeństwa drogowego poprzez właściwe odbieranie przerw i odpoczynków przez kierowców. Ustawa o czasie pracy kierowców oraz Kodeks pracy nakładają obowiązek tworzenia ewidencji czasu pracy dla każdego z uzyskać więcej szczegółów? ZADZWOŃ: 733 339 337 lub 690 055 922 Zwrot za dojazdy do pracy 2023 r. To, czy otrzymasz zwrot kosztów poniesionych na dojazdy do miejsca pracy, w głównej mierze zależy od Twojego pracodawcy. Przepisy prawa pracy niestety nie regulują tego w sposób jednoznaczny. Istnieją jednak wyjątki, takie jak praca w służbach cywilnych, gdzie zwrot za dojazd do pracy się należy.
Spis treści Kogo będą dotyczyły przepisy Pakietu mobilności ? Kogo będą dotyczyły przepisy wprowadzone przez nowelizowaną ustawę o czasie pracy kierowców, likwidujące podróże służbowe ? Czy w związku z wejściem nowych przepisów od 2 lutego 2021 r. należy zmienić umowy o pracę? Jak wypłacać wynagrodzenie od 2 lutego 2022 r. ? W jaki sposób będzie rozliczany ZUS ? Czy będą ulgi lub preferencje podatkowe dla kierowców ? Czy koszty prowadzenia działalności wzrosną ? Co z kierowcami, którzy mają długi? Co z kierowcami samozatrudnionymi (bez własnego pojazdu i licencji) ? Co z wynagrodzeniem chorobowymi i wynagrodzeniem urlopowym ? Co się zmieni w kwestii rozliczania kierowców? Jak wygląda sprawa zgłoszeń kierowców od lutego 2022 r. ? Kogo będą dotyczyły przepisy Pakietu mobilności ? Przepisy będą dotyczyły wszystkich przewoźników drogowych – zarówno tych wykonujących przewozy pojazdami do 3,5 tony jak i powyżej 3,5 tony. Oznacza to, że również przewoźnicy wykonujący transport busami zostaną objęci okresem zamrożenia kabotażu na 4 dni oraz koniecznością rozliczenia i wypłaty płacy zagranicznej za okresy wykonywania przewozów kabotażowych i cross-trade (przerzuty). Kogo będą dotyczyły przepisy wprowadzone przez nowelizowaną ustawę o czasie pracy kierowców, likwidujące podróże służbowe ? Ustawa o czasie pracy kierowców dotyczy: Kierowców zatrudnionych w oparciu o umowę o pracę (w tym kierowców wykonujących przewozy pojazdami do 3,5 t), Kierowców samozatrudnionych (kierowca nie posiada pojazdu i licencji) oraz właścicieli JDG (kierowca posiada własny pojazd i licencję), Kierowców na umowach zlecenie, Kierowców zatrudnionych w ramach innych form. Likwidacja delegacji będzie dotyczyła wszystkich wskazanych form zatrudnienia. Przyjęcie ustawy w kształcie, w jakim została przegłosowana w Sejmie (w dniu praktycznie likwiduje podróże służbowe w transporcie międzynarodowym. Przepisy zostały tak sformułowane, że nie ma żadnej możliwości ich obejścia lub innej interpretacji. Przyjęcie zapisów wskazanych w ustawie, stwierdzających że kierowca wykonujący transport międzynarodowy nie jest w podróży służbowej. Kończy to całkowicie więc temat diet i ryczałtów noclegowych w przypadku kierowców wykonujących transport międzynarodowy. Należy pamiętać, że kierowcy wykonujący przewozy międzynarodowe w ramach jednoosobowych działalności (posiadający pojazd i licencję) również nie będą w podróży służbowej. Nie będą więc mogli uwzględniać w kosztach podatkowych diet. Delegacje zostaną tylko utrzymane dla przewozu krajowego na dotychczasowych zasadach – trzeba pamiętać, że przewóz krajowy to taki przewóz który w całości odbywa się na terenie kraju. Od 2 lutego 2022 r. dla przewozów międzynarodowych niezależnie od formy zatrudnienia i rodzaju przewozu delegacje przestaną istnieć. Będzie to dotyczyło również firm wykonujących przewozy poza Unię Europejską (np. Białoruś / Rosja / Ukraina) Czy w związku z wejściem nowych przepisów od 2 lutego 2021 r. należy zmienić umowy o pracę? Umowy o pracę powinny być zmodyfikowane, choć są to co do zasady zmiany kosmetyczne w strukturze wynagrodzeń (np. usunięcie dyżuru z płacy minimalnej, likwidacja premii za pracę za granicą). W przypadku, gdy kierowca będzie wykonywał tylko przewozy typu import – export (przewozy bilateralne) wynagrodzenie na umowie może zostać podwyższone. Zaleca się jednak by wprowadzić dodatkowy składnik zastępujący diety w postaci np. premii za każdy dzień pracy za granicą. Dzięki temu, będą mogli Państwo zastosować dotychczasowe zasady, rozliczania się z kierowcami. Przykład Zgodnie z umową kierowca otrzyma: Wynagrodzenie zasadnicze – 3010,00 zł brutto Dodatek za dyżur – 250,00 zł brutto Dodatek za nadgodziny – 300,00 zł brutto Premia za pracę za granicą – 200,00 zł brutto/netto za każdy dzień Premia uznaniowa (np. za przestrzeganie przepisów) W przypadku wykonywania przewozów typu cross-trade (przerzuty) oraz kabotaż zaleca się zmniejszenie polskiej płacy na umowie o pracę (jeżeli kierowca ma wyższą płacę brutto) ponieważ dodatkowo konieczne będzie uwzględnienie wynagrodzeń zagranicznych. Przykład Zgodnie z umową kierowca otrzyma: Wynagrodzenie zasadnicze – 3010,00 zł brutto Dodatek za dyżur – 250,00 zł brutto Dodatek za nadgodziny – 300,00 zł brutto Wynagrodzenie za cross-trade / kabotaż – zgodnie z godzinami pracy Premia uznaniowa (np. za przestrzeganie przepisów) Istnieje możliwość by za godziny zagraniczne wypłacić kierowcy zaliczkę np. 200 zł za dzień. W sytuacji, gdy w wyniku wyliczeń wypłacona zaliczka będzie zbyt niska, kierowca otrzyma dopłatę. Natomiast gdy będzie zbyt wysoka, zostanie rozliczona jako premia uznaniowa. W żadnym wypadku nie należy wpisywać wysokich kwot, niezależnych od efektów pracy (np. wynagrodzenia zasadniczego na poziomie 5000-6000 zł brutto). Usunięcie delegacji spowoduje, że system rozliczania wynagrodzeń będzie bardziej przejrzysty. W wielu przypadkach nic się nie zmieni w stosunku do bieżących zasad. Jeżeli kierowca otrzymuje za dzień pracy np. 250-300 zł to w większości sytuacji, trzeba będzie jedynie poprawnie rozksięgować wypłacone wynagrodzenie i rozliczyć godziny pracy. Wynagrodzenie na poziomie 250-300 zł/dzień ogólnie powinno objąć większość wyrównań z tytułu płac zagranicznych. Jak wypłacać wynagrodzenie od 2 lutego 2022 r. ? Najbardziej preferowaną formą powinien być przelew na konto pracownika. Wypłata w innej formie może narazić firmę na poważne konsekwencje, zwłaszcza w sytuacji, gdy nie będzie możliwości udowodnić faktu wypłacenia środków. Wszystkie wypłacone środki powinny być udokumentowane dokumentami księgowymi. Należy pamiętać, że w przypadku kontroli, należy okazać potwierdzenia wypłaty wynagrodzenia! Nie wolno wypłacać kierowcy jakichkolwiek środków bez potwierdzenia. Wypłata pieniędzy bez potwierdzenia może skutkować bardzo poważnymi konsekwencjami finansowymi! W jaki sposób będzie rozliczany ZUS ? Zgodnie z proponowanymi w ustawie zmianami, ZUS co do zasady będzie płacony od kwoty nie większej niż przeciętne wynagrodzenie (5922 zł brutto w 2022 r.). Jeżeli kierowca zarobi w danym miesiącu mniej niż zł brutto to ZUS zostanie opłacony od faktycznej kwoty wynagrodzenia (np. 4000 zł brutto), jeżeli więcej to tylko od kwoty zł brutto. Zasada ta będzie miała zastosowanie do 99% kierowców wykonujących przewozy międzynarodowe. Wyższa podstawa składek może dotyczyć jedynie kierowców, którzy mają wysokie wynagrodzenia, a stosunkowo krótko przebywają za granicą. W takim wypadku w zależności od liczby dni pracy za granicą w danym miesiącu, podstawa może się zwiększyć. Limit składek dotyczy również kierowców pracujących w oparciu o umowy zlecenie. Czy będą ulgi lub preferencje podatkowe dla kierowców ? Przewoźnik obliczając wynagrodzenie kierowcy, będzie mógł skorzystać z ulgi podatkowej (kwoty wolnej od podatku), która w przypadku kierowców wynosi 30% należnych diet (diet, które przysługiwałyby za każdy dzień pracy za granicą). Kierowca zapłaci więc faktycznie dużo niższy podatek dochodowy. Ze wskazanej preferencji nie mogą korzystać zleceniobiorcy i osoby samozatrudnione. Najbardziej opłacalną formą zatrudnienia w przypadku kierowców będzie więc umowa o pracę. Czy koszty prowadzenia działalności wzrosną ? Wzrost kosztów będzie dotyczył głównie wzrostu składek ZUS, opłacanych od wynagrodzenia kierowców do kwoty 5922 zł brutto. Sama wysokość wynagrodzeń w większości przypadków nie powinna się zmienić (wzrost wynagrodzeń może ewentualnie dotyczyć kierowców wykonujących bardzo intensywne przewozy kabotażowe i cross-trade na terenie krajów takich jak Francja, Dania, Norwegia – gdzie występuje wysoka stawka wynagrodzenia dla kierowców). Realny wzrost kosztów w stosunku do stanu dzisiejszego nie powinien przekroczyć, w przypadku kierowcy zarabiającego 7500 zł na rękę, kwoty 1700 zł. Po uwzględnieniu możliwości odliczenia całej kwoty wynagrodzenia i składek od kosztów uzyskania przychodu, kwota ta powinna wynieść około 1000-1200 zł miesięcznie. Firmie nie opłaci się również wypłacanie wynagrodzenia w formie tzw. pod stołem lub w kopercie. Uwzględniając zmiany podatkowe Nowego Ładu najkorzystniej będzie wykazać, całe faktycznie wypłacone wynagrodzenie. Co z kierowcami, którzy mają długi? Jedynym wyjściem jest porozumienie kierowcy z wierzycielem / komornikiem w sprawie spłaty zobowiązań np. na raty. Kierowca, który ma długi może zostać ewentualnie skierowany do wykonywania przewozów krajowych lub bilateralnych. Należy pamiętać, że nie rozliczenie i wypłacenie należnego wynagrodzenia dla kierowcy (szczególnie gdy wykonuje cross-trade i kabotaż) będzie narażało firmę na bardzo poważne konsekwencje finansowe! Zdecydowanie odradzam wypłacanie takiemu kierowcy minimalnej krajowej, ponieważ w przypadku potencjalnej kontroli lub donosu firma będzie zobowiązana do wyrównania należnego wynagrodzenia. Kwota takich roszczeń za rok może wynieść nawet 100 tys. zł. Co z kierowcami samozatrudnionymi (bez własnego pojazdu i licencji) ? Odradza się stosowanie samozatrudnienia w przypadku wykonywania przewozów cross-trade i kabotaży, ponieważ kierowcy samozatrudnieni mogą być uznani za osoby zatrudnione w oparciu o umowę o pracę ze wszystkim tego konsekwencjami. Samozatrudnienie może być stosowane w przypadku przewozów import-export (przewozy bilateralne). Co z wynagrodzeniem chorobowymi i wynagrodzeniem urlopowym ? Podstawę wynagrodzenia chorobowego kierowców będzie stanowiła kwota nie wyższa niż 5922 zł brutto – w pierwszym roku funkcjonowania przepisów należy pamiętać, że podstawę świadczenia chorobowego ustala się na podstawie ostatnich 12 miesięcy. Podstawę wynagrodzenia urlopowego będzie stanowiła cała kwota wynagrodzenia kierowcy z okresu 3 ostatnich miesięcy. Należy od lutego 2022 r. pilnować, by kierowcy na bieżąco odbierali dni urlopowe – np. 2 dni miesięcznie w dni wole! Zarówno więc wynagrodzenie chorobowe, jak i urlopowe wzrośnie w stosunku do stanu bieżącego. Prowadzę działalność gospodarczą i sam prowadzę pojazd. Wykonuje przewozy międzynarodowe. Czy mogę rozliczać diety w koszty uzyskania przychodu po 2 lutym 2022 r. ? Nie, ustawa o czasie pracy kierowców ma zastosowanie również do przedsiębiorców osobiście wykonujących przewozy drogowe. Zgodnie z proponowanymi przepisami, kierowcy – przedsiębiorcy wykonujący osobiście przewozy międzynarodowe nie będą w podróży służbowej. Co się zmieni w kwestii rozliczania kierowców? W zakresie rozliczania kierowców nadal trzeba będzie ustalić kwotę dodatków do wynagrodzenia krajowego (nadgodziny, dyżur i dodatek z tytułu pracy w porze nocnej) oraz prowadzić ewidencję czasu pracy kierowcy. Dodatkowo konieczne będzie naliczenie wynagrodzenia zagranicznego za odcinki typu cross-trade i kabotaże. Do obliczenia podstawy składek i podatku dochodowego od wynagrodzenia, będzie potrzebna informacja na temat wysokości wypracowanych przez kierowcę diet (informacja techniczna). W ramach rozliczeń będziemy przesyłać następujące informacje: Wysokość brutto wynagrodzenia krajowego Wysokość brutto wynagrodzenia międzynarodowego (jeżeli firma wykonuje cross-trade lub/i kabotaż) Ewentualne rozksięgowanie wypłaconego wynagrodzenia na premię i inne dodatki. Informację o wysokości przysługujących kierowcy diet, konieczną do obliczenia ulgi podatkowej dla kierowcy i podstawy składek ZUS – tych diet nie wypłacamy! To tylko informacja techniczna dla biura rachunkowego / kadrowego. Wskazane informację będą musiał być przekazane do biura rachunkowego/kadrowego celem naliczenia składek ZUS i podatku od wynagrodzeń kierowców. Należy upewnić się, czy program kadrowo-płacowy wykorzystywany przez biuro rachunkowe jest dostosowany do rozliczania wynagrodzeń osób delegowanych. Jeżeli nie posiada takiej opcji, należy skontaktować się z producentem lub dokonać ewentualnej aktualizacji. Jak wygląda sprawa zgłoszeń kierowców od lutego 2022 r. ? Od dnia 2 lutego przestaną funkcjonować dotychczasowe zgłoszenia kierowców. Nie będzie również obowiązku posiadania przedstawiciela. W styczniu zostanie udostępniony system IMI w polskiej wersji językowej. Firma będzie musiała zarejestrować się w systemie i za jego pośrednictwem dokonywać zgłoszeń. Proces zgłoszenia będzie bardzo prosty i będzie wymagał: podania danych osobowych kierowcy, przypisania do kierowcy pojazdów, które będzie prowadził, wybrania kraju w jakim będzie wykonywał przewozy cross-trade lub/i kabotaż. Po wpisaniu danych do formularza i wykonaniu zgłoszenia konieczne będzie przekazanie kierowcy zgłoszenia w wersji papierowej lub elektronicznej. Na skrzynkę w systemie, będą również przychodziły informacje od służb kontrolnych w sprawie kontroli płac zagranicznych. System ma być dostępny w połowie stycznia.
W rozliczeniu tym ujmuje się wszystkie koszty związane z delegacją (diety, noclegi itd.) na podstawie przedstawionych faktur, rachunków i innych dowodów księgowych. Dokumenty te podpinane są pod rozliczenie, a łączna kwota kosztów delegacji księgowana jest do KPiR jednym zapisem. Do wynagrodzenia kierowcy zalicza się również dyżur. Dyżury, tak jak nadgodziny czy dodatki za pracę w porze nocnej powinny się składać na wynagrodzenie za pracę. Jak rozliczyć dyżur kierowcy, by było to zgodne z prawem i jednoznaczne? Czym jest dyżur kierowcy? Artykuł 9 podejmujący kwestię czasu pracy kierowców wyjaśnia, że dyżurem nazywamy okres, w którym kierowca pozostaje w gotowości do wykonywanej pracy, przy czym jest to czas poza jego normalnymi godzinami pracy w danym zakładzie. W dyżurze uwzględnia się także przerwy na odpoczynek i odpoczynek w czasie jazdy przy podwójnej obsadzie. Wyróżniamy 2 rodzaje dyżurów: dyżur 50% i dyżur 100%. Od rodzaju dyżury zależy, czy zakład pracy oddaje pracownikowi czas wolny i jakie wynagrodzenie przysługuje za ten dyżur. Koszty dyżurów należy uwzględnić w kosztach prowadzonej działalności przewozowej, a tym samym przy wycenie zleceń. 1. Dyżur 50% Dyżur 50% jest uwzględniony w czasie pracy kierowców. Za taki dyżur kierowca otrzymuje wynagrodzenie nie niższe od połowy jego normalnego wynagrodzenia za pracę. Dyżur jest płatny w każdym przypadku – nie ma możliwości rekompensowania dyżuru czasem wolnym. Przykład: Kierowca jechał przez 4,30 godziny i odebrał 45-minutowy odpoczynek, a następnie jechał kolejne 4,30 godziny. W danym dniu pracował więc 9 godzin i odpoczywał 11 godzin. Kodeks pracy zakłada, że 15 minut z 45-minutowego odpoczynku było przerwą śniadaniową, która zalicza się do czasu pracy przy pracy minimum 6 godzin na dobę. Pozostały czas odpoczynku, czyli 30 minut jest w takiej sytuacji dyżurem. Dyżur 50% stosuje się w przypadku jazdy w podwójnej obsadzie. Im dłuższe są przerwy, tym bardziej wydłuża się też czas dyżuru, co sprawia, że wzrasta też wysokość wynagrodzenia za takie dyżury. 2. Dyżur 100% W niektórych przypadkach kierowcom przysługuje dyżur 100%, czyli płatny tak samo, jak normalny czas pracy. Dyżur 100% przysługuje w sytuacji, gdy kierowca pozostaje w gotowości do pracy poza normalnymi godzinami swojej pracy w miejscu pracy lub w innym, ustalonym miejscu. W przypadku takiego dyżury możliwe są dwa rodzaje rekompensaty – wynagrodzenie lub czas wolny. Czas wolny przysługuje za dyżur pełniony w miejscu innym niż w domu. W takim przypadku kierowca ma do odebrania tyle godzin wolnego, ile pozostawał na dyżurze. Jeśli udzielenie czasu wolnego jest niemożliwe, kierowca może otrzymać wynagrodzenie za dyżur zgodne z miesięczną lub godzinową stawką (w zależności od sposobu rozliczenia przyjętego w umowie o pracę). W momencie, kiedy składnik dyżuru nie został wyodrębniony w warunkach wynagrodzenia, kierowcy przysługuje wypłata ekwiwalentu wysokości 60% wynagrodzenia. Jak rozliczać dyżury? W firmach transportowych kierowcy mają zwykle 40-140 godzin dyżurów. Długość dyżurów jest zależna od tego, jak długie przerwy robią oraz od tego, czy jeżdżą samodzielnie, czy w podwójnej obsadzie. Dyżury można rozliczać na kilka sposobów: 1. Wypłacić kierowcom dodatki. 2. Zryczałtować dodatek w formie zaliczki. 3. Zdefiniować w dokumentacji niepłatne przestoje – określić, czym one są, w jakich okolicznościach występują i jak mogą być usprawiedliwione przez kierowców. Praktycznie 90% firm stosuje rozwiązanie numer 2, dlatego że jest ono najprostsze i najkorzystniejsze. Źródło zdjęcia głównego: Depositphotos uXoGF.